公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第18号——被收购公司董事会报告书
中国证券监督管理委员会
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第18号——被收购公司董事会报告书
目 录
第一章 总 则
第二章 被收购公司董事会报告书
第一节 封面、扉页、目录、释义
第二节 被收购公司的基本情况
第三节 利益冲突
第四节 董事建议或声明
第五节 独立财务顾问意见
第六节 重大合同和交易事项
第七节 其他
第八节 备查文件
第三章 附 则
第一章 总 则
第一条 为规范上市公司收购活动中的信息披露行为，促使上市公司董事会切实履行诚信义务，保护投资者合法权益，根据《证券法》、《上市公司收购管理办法》（以下简称《收购办法》）及其他相关法律、法规及部门规章的规定，制订本准则。
第二条 被收购公司董事会（以下简称董事会）应当按照本准则的要求编制被收购公司董事会报告书(以下简称董事会报告书)。
第三条 本准则的规定是对董事会报告书信息披露的最低要求。不论本准则是否有明确规定，凡对投资者做出投资决策有重大影响的信息，均应披露。
第四条 本准则某些具体要求确实不适用的，董事会可针对实际情况，在不影响披露内容完整性的前提下做出适当修改，但应在报送时作书面说明。
董事会认为无本准则要求披露的情况的，必须明确注明无此类情形的字样。
第五条 在不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，董事会可采用相互引证的方法，以避免重复和保持文字简洁。
第六条 董事会在董事会报告书中披露的所有信息应当真实、准确、完整，尤其要确保所披露的财务会计资料有充分的依据。
第七条 董事会报告书还应满足如下一般要求：
（一）引用的数据应提供资料来源，事实应有充分、客观、公正的依据；
（二）引用的数字应采用阿拉伯数字，货币金额除特别说明外，应指人民币金额，并以元、千元或万元为单位；
（三）董事会可根据有关规定或其他需求，编制董事会报告书外文译本，但应保证中、外文本的一致性，并在外文文本上注明：“本董事会报告书分别以中、英(或日、法等)文编制，在对中外文本的理解上发生歧义时，以中文文本为准”；
（四）董事会报告书全文文本应采用质地良好的纸张印刷，幅面为209×295毫米（相当于标准的A4纸规格）；
（五）不得刊载任何有祝贺性、广告性和恭维性的词句。
第八条 董事会报告书全文应按本准则有关章节的要求编制。文字应简洁、通俗、平实和明确，格式应符合本准则的要求。在指定报刊刊登的董事会报告书最小字号为标准6号字，最小行距为0.02。
第九条 董事会应在《收购办法》规定的期限内将董事会报告书刊登于至少一种中国证监会指定的报刊，将董事会报告书全文刊登于证券交易所指定的网站，并将董事会报告书全文文本及备查文件备置于董事会住所、证券交易所，以备查阅。
第十条 董事会可将董事会报告书刊登于其他网站和报刊，但不得早于在中国证监会指定报刊和网站的披露。
第十一条 董事会及全体董事(或者主要负责人)应保证董事会报告书内容的真实性、准确性、完整性，并承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的法律责任。
第十二条 董事会在董事会报告书中援引律师、注册会计师、财务顾问及其他相关的中介机构出具的专业报告或意见的内容，应当说明相关中介机构已书面同意上述援引。
第二章 被收购公司董事会报告书
第一节 封面、扉页、目录、释义
第十三条 董事会报告书封面至少应标有“XX公司董事会关于XXX（收购人名称）收购事宜致全体股东的报告书”字样，并应载明公司的名称和住所及签署日期。
第十四条 董事会报告书扉页应当刊登如下内容：
（一）上市公司（指被收购公司）的名称、地址、联系人、通讯方式；
（二）收购人的姓名或名称、通讯方式；
（三）独立财务顾问的名称、地址、联系人、通讯方式；
（四）董事会报告书签署日期。
第十五条 董事会报告书扉页应当刊登董事会如下声明：
（一）本公司全体董事确信本报告不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性、完整性负个别的和连带的责任；
（二）本公司全体董事已履行诚信义务，向股东所提出的建议是基于公司和全体股东的整体利益、客观审慎做出的；
（三）本公司全体董事没有任何与本次收购相关的利益冲突，如有利益冲突，相关的董事已经予以回避。
第十六条 董事会报告书目录应当标明各章、节的标题及相应的页码，内容编排也应符合通行的中文惯例。
第十七条 报告人应对可能对投资者理解有障碍及有特定含义的术语做出释义。董事会报告书的释义应在目录次页排印。
第二节 被收购公司的基本情况
第十八条 董事会应当披露被收购公司的如下基本情况：
（一）被收购公司的名称、股票上市地点、股票简称、股票代码；
（二）被收购公司注册地、主要办公地点、联系人、通讯方式；
（三）被收购公司的主营业务及最近三年的发展情况，并以列表形式介绍其最近三年主要会计数据和财务指标，包括：总资产、净资产、主营业务收入、净利润、净资产收益率、资产负债率等，注明最近三年年报刊登的报刊名称及时间；
（四）被收购公司在本次收购发生前，其资产、业务、人员等与最近一期披露的情况相比是否发生重大变化。
第十九条 董事会应当披露与被收购公司股本相关的如下情况：
（一）被收购公司已发行股本总额、股本结构；
（二）收购人持有、控制被收购公司股份的详细名称、数量、比例；
（三）收购人公告收购报告书之日的被收购公司前十名股东名单及其持股数量、比例；
（四）被收购公司持有、控制收购人的股份数量、比例（如有）。
第二十条 被收购公司如在本次收购发生前未就前次募集资金使用情况做出说明的，应当披露前次募集资金的使用情况及会计师所出具的专项核查报告。
第三节 利益冲突
第二十一条 董事会应当说明被收购公司及其董事、监事、高级管理人员是否与收购人存在关联方关系。
第二十二条 董事会报告书中应当说明公司董事、监事、高级管理人员在收购报告书或者要约收购报告书公告之日是否持有收购人股份，持有股份的数量及过去六个月的交易情况；上述人员及其家属是否在收购人及其关联企业任职等。
第二十三条 董事会应当说明公司董事、监事、高级管理人员是否存在与收购相关的利益冲突，该利益冲突的重要细节，包括是否订有任何合同以及收购成功与否将对该合同产生重大影响。
董事会应当披露收购人是否存在对拟更换的上市公司董事、监事、高级管理人员进行补偿或者其他任何类似安排。
第二十四条 董事会应当说明公司董事、监事、高级管理人员及其直系亲属在收购报告书或者要约收购报告书公告之日是否持有被收购公司股份，如持有被收购公司股份的，应当披露其最近六个月的交易情况。
第二十五条 如果本准则要求披露的交易情况过于复杂，董事会在指定媒体公告本报告时，无须公告具体交易记录，但应将该记录报送证券交易所备查，并在公告时予以说明。
第二十六条 董事会应当对下列情形予以详细披露：
（一）被收购公司的董事将因该项收购而获得利益，以补偿其失去职位或者其他有关损失的；
（二）被收购公司的董事与其他任何人之间的合同或者安排，取决于收购结果的；
（三）被收购公司的董事在收购人订立的重大合同中拥有重大个人利益的；
（四）被收购公司董事及其关联方与收购人（包括股份持有人、股份控制人以及一致行动人）及其董事、监事、高级管理人员（或者主要负责人）之间有重要的合同、安排以及利益冲突的。
第四节 董事建议或声明
第二十七条 在要约收购中，被收购公司董事会应当按照下列要求就收购人的要约提出建议或者发表声明：
（一）就本次收购要约向股东提出接受要约或者不接受要约的建议；
董事会确实无法依前款要求发表意见的，应当充分说明理由；
（二）披露董事会表决情况、持不同意见的董事姓名及其理由；
（三）独立董事应当就本次收购单独发表意见；
（四）董事会做出上述建议或者声明的理由。
第二十八条 在协议收购中，被收购公司董事会应当就收购可能对公司产生的影响发表意见，并应当说明：
（一）是否已对收购人的资信情况、收购意图、后续计划等进行必要的调查及有关调查的情况；
（二）原控股股东和其他实际控制人是否存在未清偿对公司的负债、未解除公司为其负债提供的担保或者存在其他损害公司利益的情形；
（三）如存在前项所述情形的，原控股股东和其他实际控制人是否已经提出切实可行的解决方案；董事会对该方案的意见及是否已经聘请审计机构就有关事项进行专项核查并出具核查报告；独立董事应当对此单独发表意见。
第二十九条 管理层、员工进行上市公司收购的，被收购公司的独立董事应当就收购的资金来源、收购条件是否公平合理、是否存在损害上市公司和其他股东利益的行为、对上市公司可能产生的影响等事项发表意见。
第五节 独立财务顾问意见
第三十条 在要约收购及管理层、员工进行上市公司收购时，董事会应当披露独立财务顾问对本次收购出具的独立财务顾问报告的主要内容：
（一）独立财务顾问与本次收购无关联关系的说明；
（二）独立财务顾问对被收购公司的价值评估、收购条件是否公平合理的分析以及本次收购对被收购公司可能产生的影响；如收购人以证券作为收购对价，还应当包括独立财务顾问对收购人提供的对价所进行的评估；
（三）独立财务顾问在最近6个月内是否自己或通过他人持有或买卖被收购公司及收购人的股份等。
第六节 重大合同和交易事项
第三十一条 董事会应当披露被收购公司及其关联方在公司收购发生前24个月内发生的、对公司收购产生重大影响的以下事件：
（一）被收购公司订立的重大合同；
（二）被收购公司进行资产重组或者其他重大资产处置、投资等行为；
（三）第三方拟对被收购公司的股份以要约或者其他方式进行收购，或者被收购公司对其他公司的股份进行收购；
（四）正在进行的其他与上市公司收购有关的谈判。
第七节 其他
第三十二条 除上述规定要求披露的有关内容外，董事会还应披露以下信息：
（一）为避免对董事会报告书内容产生误解必须披露的其他信息；
（二）任何对被收购公司股东是否接受要约的决定有重大影响的信息；
（三）中国证监会或者证券交易所要求披露的其他信息。
第三十三条 董事会全体成员应当在本报告签字、盖章、签注日期，并声明：
“董事会已履行诚信义务，采取审慎合理的措施，对本报告书所涉及的内容均已进行详细审查；
董事会向股东提出的建议是基于公司和全体股东的利益做出的，该建议是客观审慎的（本项声明仅限于要约收购）；
董事会承诺本报告书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任”。
第三十四条 独立董事除应当签字、盖章外，还应当声明是否与要约收购（或管理层收购）存在利益冲突，是否已履行诚信义务、基于公司和全体股东的利益向股东提出建议，该建议是否客观审慎。
第三十五条 为被收购公司出具独立财务顾问报告的专业机构及其法定代表人应当在独立财务顾问报告上签字、盖章，并声明：
“本人及本人所代表的机构已履行勤勉尽责义务，对收购人提出的要约条件（或管理层提出的收购条件）进行充分分析，并按照执业规则规定的工作程序出具报告。
本人及本人所代表的机构承诺本报告的内容真实、准确、完整，并对此承担相应的法律责任”。
第八节 备查文件
第三十六条 董事会应当按照规定将备查文件的原件或有法律效力的复印件报送中国证监会，并备置于其住所或办公场所以及证券交易所等方便公众查阅的地点。备查文件包括：
（一）载有法定代表人签字并盖章的独立财务顾问报告；
（二）被收购公司的公司章程；
（三）报告中所涉及的所有合同及其它书面文件；
（四）中国证监会或者证券交易所依法要求的其他备查文件。
第三十七条 董事会应列示上述备查文件目录，并告知投资者查阅地点、联系人。董事会将上述备查文件在互联网上发布的，应披露网址。
第三章 附 则
第三十八条 本准则由中国证监会负责解释。
第三十九条 本准则自2002年12月1日起施行。
全国新华书店统一会计制度
文化部
全国新华书店统一会计制度
1984年12月12日，文化部
第一章 总 则
一、会计是以货币形式反映和监督经济活动和经营成果的一种科学方法，是企业经营管理必不可少的重要工具。为了加强财务会计工作，提高经营管理水平，促进图书发行事业的发展，特制定本制度。
二、新华书店会计工作的基本任务是：贯彻党的方针政策，执行国家财经制度，正确地记录、计算、反映、监督企业的财产变化、资金运动、费用成本和经营成果，促进企业加强经济核算，提高经济效益。
三、本制度是新华书店经营管理制度的重要组成部分，适用于全国各级新华书店，其他国营书店可以参照执行。在符合本制度统一要求的原则下，各省、自治区、直辖市的出版（文化）行政部门，可以根据当地具体情况，对本制度作必要的补充规定，经同级财政部门同意后布置执行。
四、关于会计凭证、帐簿格式和使用方法，会计档案的管理和办理会计交接等事项，按照财政部颁发的《会计人员工作规则》的有关规定执行。
五、记帐方法本制度不作统一规定，既可采用借贷记帐法，也可采用增减记帐法。为了便于交流经验，互相学习，各单位应逐步向借贷记帐法转变。
六、各级新华书店和主管部门，要加强对财会工作的领导，从政治上、工作上、生活上关心财会人员，帮助他们解决实际问题，支持他们行使国家赋予的工作职权，并保证他们有充分的时间从事本职工作。
第二章 会计科目
一、会计科目名称和编号（见下页附表）
二、会计科目简要说明
甲、资金占用及支出科目
101．固定资产 指自有全部固定资产的原价。
104．长期投资 指向其他单位投资的固定资金、流动资金和专用基金。
111．在途商品 指货款已付，但尚未到达和验收入库的商品实价。
112．库存商品 指自有为销售（调出）而储备的全部商品的码价。
115．出租商品 指备租阅的商品实价。
123．材料及包装物 指储备未领用的各种包装物及其他材料。
124．低值易耗品 指价值低于固定资产标准的各种用具。
152．待摊费用 指已发生但应分期摊销的费用。
171．现金 指出纳保管的库存现金。
172．银行存款 指存贷分户的银行结算户存款。
180．委托银行收款 指采用托收承付和委托收款结算方式办妥托收手续后应收回的货款。
181．应收货款 指采用其他结算方式应收回的货款，包括尚待办理结算手续的货款。
附表：
--------------------------------------------------------------------------
| 资金占用及支出科目 | 资金来源及收入科目 |
|------------------------------|--------------------------------------|
|顺序号|编号 | 名 称 |顺序号|编号 | 名 称 |
|------|------|--------------|------|------|----------------------|
| 1 |101|固定资产 |30 |401|固定基金 |
| 2 |104|长期投资 |31 |402|折 旧 |
| 3 |111|在途商品 |32 |403|流动基金 |
| 4 |112|库存商品 |33 |405|其他单位投入资金 |
| 5 |115|出租商品 |34 |421|银行借款 |
| 6 |123|材料及包装物 |35 |426|进销差价 |
| 7 |124|低值易耗品 |36 |427|提成差价 |
| 8 |152|待摊费用 |37 |431|应付货款 |
| 9 |171|现 金 |38 |432|应付工资 |
| 10|172|银行存款 |39 |438|预收货款 |
| 11|180|委托银行收款 |40 |439|其他应付款 |
| 12|181|应收货款 |41 |441|预提费用 |
| 13|182|预付货款 |42 |442|呆滞损失准备金 |
| 14|189|其他应收款 |43 |443|低值易耗品摊销 |
| 15|191|待处理财产损失|44 |451|应交税金 |
| 16|201|专项存款 |45 |455|应交上级利润 |
| 17|202|专项物资 |46 |501|专用基金 |
| 18|203|专项工程支出 |47 |521|上级专用拨款 |
| 19|204|国库券 |48 |531|专用借款 |
| 20|211|专项应收款 |49 |550|应交能源交通建设基金 |
| 21|301|销售费用 |50 |551|专项应付款 |
| 22|302|调出费用 |51 |601|销售收入 |
| 23|304|营业外支出 |52 |602|调出收入 |
| 24|305|销售成本 |53 |604|营业外收入 |
| 25|306|调出成本 |54 |609|其他业务收入 |
| 26|307|销售折扣 |55 |611|利 润 |
| 27|308|调出折扣 |56 |612|所属上交利润 |
| 28|310|税 金 | | | |
| 29|311|利润分配 | | | |
|----------------------------------------------------------------------|
| | |附：表外科目 |58 |702|期销商品 |
| 57|701|期进商品 |59 |703|寄销代管商品 |
--------------------------------------------------------------------------
182．预付货款 指按规定先期预付一部分的订货款。
189．其他应收款 指不属于应收货款、预付货款的其他暂付和应收款。
191．待处理财产损失 指在清查财产中发现的各种财产的盘亏和毁损。待处理各种财产的盘盈在本科目列减。
201．专项存款 指专用基金等存入银行专户的存款。
202．专项物资 指为专项工程储备的专用材料、设备等物资。
203．专项工程支出 指为进行各种专项工程所发生的支出。
204．国库券 指认购并已付款的国库券。
211．专项应收款 指属于专项资金发生的暂付和应收款。
301．销售费用 指因销售发生的商品流通费。
302．调出费用 指因调出发生的商品流通费。
304．营业外支出 指按国家规定，在进销和其他业务以外的营业外支出。
305．销售成本 指销售商品的购进原价。
306．调出成本 指调出商品的购进原价。
307．销售折扣 指销售商品实际收入低于销售码价的差额。
308．调出折扣 指调出商品实际收入低于调出码价的差额。
310．税金 指应由销售（调出）收入中列支的税金。
311．利润分配 指按照规定对实现利润的各项分配。
乙、资金来源及收入科目
401．固定基金 指用国家拨款、贷款和自筹资金等购建固定资产所形成的基金。
402．折旧 指按固定资产原价提取的累计折旧。
403．流动基金 指由国家拨入和自筹补充的供长期周转使用的流动基金。
405．其他单位投入资金 指接受其他单位投入的固定资金、流动资金和专用基金。
421．银行借款 指向银行借入的各种流动资金借款。
426．进销差价 指库存商品码价高于实际进价的差额。
427．提成差价 指库存商品按出版年限提取及按一定比例预提的提成差价。
431．应付货款 指收到商品应付未付的货款。
432．应付工资 指应付职工的工资总额。
438．预收货款 指按规定向读者预收的预订款和邮购款。
439．其他应付款 指不属于应付货款、预收货款、应付工资的其他暂收和应付款。
441．预提费用 指经批准可预提的应付银行流动资金借款利息等费用。
442．呆滞损失准备金 指不实行分年核价的古旧书、进口外文书、港台书等，根据上级规定按一定比例提取的呆滞损失准备金。
443．低值易耗品摊销 指按低值易耗品原价分摊的累计摊销。
451．应交税金 指应交纳的各种税金。不包括应由专用基金支付的建筑税、奖金税等。
455．应交上级利润 指应交上级的利润或应交上级的税后利润。上级应弥补的亏损在本科目列减。
501．专用基金 指按照规定提取的各种专用基金。
521．上级专用拨款 指上级拨入的指定用途的拨款。
531．专用借款 指向银行借入的不属于流动资金的专用借款。
550．应交能源交通建设基金 指应交纳的国家能源交通建设基金。
551．专项应付款 指属于专项资金发生的暂收和应付款。
601．销售收入 指销售商品按码价计算的收入。
602．调出收入 指调出商品按码价计算的收入。
604．营业外收入 指在进销和其他业务以外的营业外收入。
609．其他业务收入 指在进销以外其他业务的收入。应在其他业务收入中冲销的支出在本科目列减。
611．利润 指实现的利润（或亏损）总额，亦即各项收入减除各项支出的差额。
612．所属上交利润 指所属单位上交的利润或税后利润。弥补所属单位的亏损在本科目列减。
丙、表外科目
701．期进商品 指根据合同约期承付货款的预印年画、课本等收入的商品。
702．期销商品 指根据合同约期承付货款的预印年画、课本等发出的商品。
703．寄销代管商品 指其他单位委托寄销和代管的商品。
第三章 会计报表
一、会议报表目录
------------------------------------------------------------------
| 编 号 |会 计 报 表 名 称|编 报 期|
|--------------|----------------------|----------------------|
| 会发01表 |资金平衡表 |按月编报 |
| 会发01附表|资金平衡表（附表） |十二月编报 |
| 会发02表 |利润（亏损）表 |按月编报 |
| 会发03表 |商品流通费明细表 |三、六、九、十二月编报|
| 会发04表 |专用基金及专用拨款表 |按年编报 |
| 会发05表 |库存商品盘存帐存对比表|按年编报 |
------------------------------------------------------------------
二、会计报表格式
资金平衡表
会发01表
编制单位： 年 月 日 单位： 元
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| 资 金 占 用 |行次|期末|资 金 来 源 |行次|期末|
| | |数 | | |数 |
|--------------------------------|----|----|------------------------------------|----|----|
|一、固定资产原价（101） |1 | |一、国家固定基金（401．1） |33| |
| 减：折旧（402） |2 | | 企业固定基金（401．2） |34| |
| 固定资产净值 |3 | | 其他单位投入固定基金 |35| |
| 待处理固定资产损失 |4 | | （405．1） | | |
| （191．1） | | | |36| |
| 向其他单位投资的固定资金 |5 | | |37| |
| （104．1） | | | | | |
|--------------------------------|----|----|------------------------------------|----|----|
|二、定额流动资产合计 |6 | |二、国家流动基金（403．1） |38| |
| 1．库存商品（112） |7 | | 企业流动基金（403．2） |39| |
| 减：进销差价（426）|8 | | 其他单位投入流动基金 |40| |
| 提成差价（427）|9 | | （405．2） | | |
| 库存商品净值 |10| |三、银行借款（421） |41| |
| 2．在途商品（111） |11| |四、其他流动资金来源合计 |42| |
| 3．出租商品（115） |12| | 1．应付货款（431） |43| |
| 4．材料及包装物（123） |13| | 2．预收货款（438） |44| |
| 5．低值易耗品净值 |14| | 3．预提费用（441） |45| |
| （124．443） | | | 4．其他应付款（432．439）|46| |
| 6．待摊费用（152） |15| | 5．呆滞损失准备金（442） |47| |
| 7．待处理流动资产损失 |16| | 6．未交税金（451） |48| |
| （191．2） | | | 7．未交上级利润（455） |49| |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| 资 金 占 用 |行次|期末|资 金 来 源 |行次|期末|
| | |数 | | |数 |
|--------------------------------|----|----|------------------------------------|----|----|
|三、其他流动资产合计 |17| | 8．未留利润 |50| |
| 1．现金（171） |18| | （611．612．311） | | |
| 2．银行存款（172） |19| | 减：在途交拨款项 |51| |
| 3．委托银行收款（180） |20| |------------------------------------|----| |
| 4．应收货款（181） |21| |五、专项资金来源合计 |52| |
| 5．预付货款（182） |22| | 1．生产发展基金（501．1） |53| |
| 6．其他应收款（189） |23| | 2．职工福利基金（501．2） |54| |
| 7．向其他单位投资的流动资 | | | 3．职工奖励基金（501．3） |55| |
| 金（104．2） |24| | 4．后备基金（501．4） |56| |
|--------------------------------|----|----| 5．更新改造基金（501．4） |57| |
|四、专项资金占用合计 |25| | 6．国库券和长期投资基金 |58| |
| 1．专项存款（201） |26| | （501．6） | | |
| 2．专项物资（202） |27| | 7．上级专用拨款（521） |59| |
| 3．专项工程支出（203） |28| | 8．专用借款（531） |60| |
| 4．国库券（204） |29| | 9．未交能源交通建设基金 |61| |
| 5．专项应收款（211） |30| | （550） | | |
| 6．向其他单位投资的专用基 |31| | 10．专项应付款（551） |62| |
| 金（104．3） | | | |63| |
|--------------------------------|----|----|------------------------------------|----|----|
|资 金 占 用 合 计 |32| |资 金 来 源 合 计 |64| |
|--------------------------------|----|----|------------------------------------|----|----|
|表外科目：期进商品（701） |65| |定额流动资金平均余额 |69| |
| 期销商品（702） |66| |定额流动资金周转天数 |70| |
| 寄销代管商品（703）|67| |全部流动资金平均余额 |71| |
|补充资料：低值易耗品摊销 |68| |全部流动资金周转天数 |72| |
| （443） | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
资金平衡表（附表）
会发01附表
编制单位： 年 月 日（十二月份填报） 单位： 元
--------------------------------------------------------------------------------
| 固 定 资 产 |行次|金额| 流 动 基 金 |行次|金额|
|--------------------------|----|----|------------------------|----|----|
|固定资产原价年初数 | 1| |国家流动基金年初数 |25| |
|固定资产原价本年增加数 | 2| |企业流动基金年初数 |26| |
| 1．基建拨款、贷款购建| 3| |流动基金本年增加数 |27| |
| 2．上级专用拨款购建 | 4| | 1．预算拨入 |28| |
| 3．专用基金购建 | 5| | 2．上级拨入 |29| |
| 4．无偿调入 | 6| | 3．企业补充 |30| |
| 5．盘盈 | 7| | 4． |31| |
| 6． | 8| | 5． |32| |
|固定资产原价本年减少数 | 9| |流动基金本年减少数 |33| |
| 1．无偿调出 |10| | 1．上交财政 |34| |
| 2．有偿调出 |11| | 2．交还上级 |35| |
| 3．报废清理 |12| | 3． |36| |
| 4．盘亏毁损 |13| | 4． |37| |
| 5． |14| | 5． |38| |
| 6． |15| |国家流动基金年末数 |39| |
|固定资产原价年末数 |16| |企业流动基金年末数 |40| |
| 1．业务用房屋设备 |17| | | | |
| 2．非业务用房屋设备 |18| | | | |
| 3．机动车辆——辆 |19| | | | |
| 4．业务用机具——台 |20| | | | |
| 5．土地 |21| | | | |
| 6．其他 |22| | | | |
|计提折旧固定资产全年平均 |23| | | | |
|总值 | | | | | |
|本年提取的折旧基金总额 |24| | | | |
--------------------------------------------------------------------------------
利润（亏损）表
会发02表
编制单位： 年 月 份 单位： 元
------------------------------------------------------------------------------------------------
| | |本月|本年 | | |本年 |
| 项 目 |行次|数 |累计数| 补 充 资 料 |行次|累计数|
|--------------------------|----|----|------|------------------------------|----|------|
|一、销售收入 | 1| | |一、销售收入中：零售 |32| |
| 减：销售折扣 | 2| | | 代销 |33| |
| 销售净收入 | 3| | | 批发 |34| |
| 减：销售成本 | 4| | | 销售折扣中：零售折扣 |35| |
| 销售税金 | 5| | | 代销折扣 |36| |
| 销售费用 | 6| | | 批发折扣 |37| |
| 销售利润（亏损） | 7| | | | |
| | | | |二、年度主要计划指标： |38| |
|二、调出收入 | 8| | | 销售收入 |39| |
| 减：调出折扣 | 9| | | 调出收入 |40| |
| 调出净收入 |10| | | 利润（亏损）总额 |41| |
| 减：调出成本 |11| | | | | |
| 调出税金 |12| | |三、税利实际交纳数： |42| |
| 调出费用 |13| | | 补交上年所得税 |43| |
| 调出利润（亏损） |14| | | 交本年所得税 |44| |
| 加：其他业务利润 |15| | | 补交上级上年利润 |45| |
| 营业外收入 |16| | | 交上级本年利润 |46| |
| 减：营业外支出 |17| | | |47| |
|三、利润（亏损）总额 |18| | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------
| | |本月|本年 | | |本年 |
| 项 目 |行次|数 |累计数| 补 充 资 料 |行次|累计数|
|--------------------------|----|----|------|------------------------------|----|------|
| | | | |四、营业外收入： | | |
| 加：其他单位转来 |19| | | 1． |49| |
| 的利润 | | | | 2． |50| |
| 减：分给其他单位 |20| | | 3． |51| |
| 的利润 | | │ | 4． |52| |
| 归还专用借款 |21| | | | | |
| 的利润 | | | |五、营业外支出： |53| |
| 归还借款的利 |22| | | 1． |54| |
| 润提取的职工 | | | | 2． |55| |
| 福利基金和职 | | | | 3． |56| |
| 工奖励基金 | | | | 4． |57| |
| |23| | | 5． |58| |
| |24| | | | | |
| 小 计 |25| | |六、汇总报表包括单位（个） |59| |
|--------------------------|----|----|------| 其中：利润单位（个） |60| |
| | | | | 亏损单位（个） |61| |
|应交所得税 |26| | | 亏损单位亏损总额 |62| |
|应交上级利润 |27| | | | | |
|企业留利 |28| | | | | |
| |29| | | | | |
| |30| | | | | |
|四、未留利润（十二月 |31| | | | | |
| 份应空置不填） | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------
商品流通费明细表
会发03表
编制单位： 年 月 份 单位： 元
------------------------------------------------------------------------------------------------
| |行 | 销售费用 | 调出费用 | |行 |本年 |
| 项 目 | |--------------|--------------| 补 充 资 料 | | |
| |次 |本月数|本年 |本月数|本年 | |次 |累计数|
| | | |累计数| |累计数| | | |
|----------------|----|------|------|------|------|------------------------|----|------|
|运杂费 | 1| | | | |一、年度费用计划 |23| |
| | | | | | | | | |
|包装费 | 2| | | | | 指标： | | |
| | | | | | | 销售费用 |24| |
|宣传资料费 | 3| | | | | 销售费用率 |25| |
| | | | | | | 调出费用 |26| |
|手续费 | 4| | | | | 调出费用率 |27| |
| | | | | | | | | |
|商品损耗 | 5| | | | |二、职工工资总额征 |28| |
| | | | | | | 1．标准工资 |29| |
|商品盘亏 | 6| | | | | 其中：免征 |30| |
| | | | | | | 奖金税人员 | | |
|利息 | 7| | | | | 的标准工资 | | |
| | | | | | | 2．附加及保留 |31| |
|保险费 | 8| | | | | 工资 | | |
| | | | | | | 3．各种津贴 |32| |
|其他业务费 | 9| | | | | 4．加班工资 |33| |
| | | | | | | 5．各种奖金员 |34| |
|工资 |10| | | | | 其中：免征 |35| |
| | | | | | | 奖金税人员 | | |
|工会经费 |11| | | | | 的奖金 | | |
| | | | | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------
| |行 | 销售费用 | 调出费用 | |行 |本年 |
| 项 目 | |--------------|--------------| 补 充 资 料 | | |
| |次 |本月数|本年 |本月数|本年 | |次 |累计数|
| | | |累计数| |累计数| | | |
|----------------|----|------|------|------|------|------------------------|----|------|
|福利费 |12| | | | | 6．副食品价格 |36| |
| | | | | | | 补贴 | | |
|租赁费 |13| | | | | |37| |
| | | | | | | | | |
|修理费 |14| | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|折旧费 |15| | | | | |38| |
| | | | | | | | | |
|低值易耗品摊销 |16| | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|差旅费 |17| | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|办公费 |18| | | | |三、计提职工福利 |39| |
| | | | | | | 基金的全年工 | | |
|职工教育经费 |19| | | | | 资总额 | | |
| | | | | | | | | |
|其他管理费 |20| | | | |四、期末职工人数 |40| |
|----------------|----|------|------|------|------|全年平均职工人数 |41| |
|合 计 |21| | | | |年末财会人员数 |42| |
|费 用 率 |22| ％ | ％ | ％ | ％ | |43| |
| | | | | | | |44| |
|------------------------------------------------------------------------------------------------
专用基金及专用拨款
会发04表
编制单位： 年 度 单位： 元
----------------------------------------------------------------------------------------------
| |行 | 专 用 基 金 |上级专|呆滞损失 |
| 项 目 | |----------------------------------------| | |
| |次 |生产发|职工福|职工奖|后备基金|更新改|用拨款|准备金 |
| | |展基金|利基金|励基金| |造基金| | |
|----------------------|----|------|------|------|--------|------|------|----------|
|年初数 | 1| | | | | | | |
|本年增加数 | 2| | | | | | | |
| 1．从费用提取数 | 3| | | | | | | |
| 2．从税后留利提取数| 4| | | | | | | |
| 3．固定资产变价收入| 5| | | | | | | |
| 4．所属上交 | 6| | | | | | | |
| 5．上级拨入 | 7| | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 6． | 8| | | | | | | |
| 7． | 9| | | | | | | |
| 8． |10| | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|本年减少数 |11| | | | | | | |
| 1．交上级 |12| | | | | | | |
| 2．用于基建自筹资金|13| | | | | | | |
| 3．用于更新改造措施|14| | | | | | | |
| 4．用于职工医药 |15| | | | | | | |
| 5．用于职工福利 |16| | | | | | | |
| 6．用于职工奖励 |17| | | | | | | |
| 7．用于处理滞销书 |18| | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 8． |19| | | | | | | |
| 9． |20| | | | | | | |
| | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------
| |行 | 专 用 基 金 |上级专|呆滞损失 |
| 项 目 | |----------------------------------------| | |
| |次 |生产发|职工福|职工奖|后备基金|更新改|用拨款|准备金 |
| | |展基金|利基金|励基金| |造基金| | |
|----------------------|----|------|------|------|--------|------|------|----------|
|年末数 |21| | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 未完工程支出 |22| | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 结余资金 |23| | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| |24| | | | | | | |
| | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------
补充资料：一、补交上年能源交通建设基金。二、交本年能源交通建设基金。
库存商品盘存帐存对比表
会发05表
编制单位： 年 月 日 单位：元、册
--------------------------------------------------------------------------------------------
| |行 |帐存数| 盘 存 数 |差异数|
|项 目| |------|--------------------------------------------------------|------|
| |次 |数|金|合 计 | 金额其中： |数|金|
| | | | |----------|--------------------------------------------| | |
| | |量|额|数量|金额|当年|前一年|前二年|前三年|前四年|前五年|量|额|
| | | | | | | | | | | |以上 | | |
|--------|----|--|--|----|----|----|------|------|------|------|------|--|--|
| | 1| | | | | | | | | | | | |
| | 2| | | | | | | | | | | | |
| | 3| | | | | | | | | | | | |
| | 4| | | | | | | | | | | | |
| | 5| | | | | | | | | | | | |
| | 6| | | | | | | | | | | | |
| | 7| | | | | | | | | | | | |
| | 8| | | | | | | | | | | | |
| | 9| | | | | | | | | | | | |
| |10| | | | | | | | | | | | |
| |11| | | | | | | | | | | | |
| |12| | | | | | | | | | | | |
| |13| | | | | | | | | | | | |
| |14| | | | | | | | | | | | |
| |15| | | | | | | | | | | | |
| |16| | | | | | | | | | | | |
| |17| | | | | | | | | | | | |
| |18| | | | | | | | | | | | |
| |19| | | | | | | | | | | | |
| |20| | | | | | | | | | | | |
| |21| | | | | | | | | | | | |
|--------|----|--|--|----|----|----|------|------|------|------|------|--|--|
|库存商品|22| | | | | | | | | | | | |
|合计 | | | | | | | | | | | | | |
|进销差价|23|--| | --| | --| -- | -- | -- | -- | -- |--|--|
|提成差价|24|--| | --| | --| | | | | | |--|
------------------------------------------------------------------------------------------|
三、会计报表简要说明
（一）资金平衡表（会发01表）
1．本表反映月末、年末全部资金来源和资金占用情况。
2．本表期末数栏各项目根据总分类帐结合明细分类帐有关科目的期末余额分析或合并填列。
3．定额及全部流动资金平均余额（第69、71行）填列自年初至报告月的平均余额，计算公式如下：
月平均余额＝（月初余额＋月末余额）÷2
自年初至报告月的平余余额＝各月平均余额之和÷自年初至报告期月数
4．定额及全部流动资金周转天数（第70、72行）按自年初至报告月的数据计算，公式如下：
（自年初至报告月）日历日数（每月按30天计）÷〔销售（调出）净收入÷定额或全部流动资金平均余额〕
5．本表各项数字之间的关系：
6行＝10至16行之和
17行＝18至24行之和
25行＝26至31行之和
32行＝3、4、5、6、17、25行之和
42行＝43至51行之和
52行＝53至62行之和
64行＝33、34、35、38、39、40、41、42、52行之和
（二）资金平衡表（附表）（会发01附表）
1．本表反映年度内固定资产和流动基金的增加、减少情况。
2．本表固定资产原价本年增加数、减少数及其中的有关各项目，根据固定资产科目的本年发生额分析计算填列。
3．计提折旧固定资产全年平均总值按下列公式计算：
1至12月各月计提折旧的各项固定资产原价月初余额之和÷12
4．本表流动基金本年增加数、减少数及其中的有关各项目，根据流动基金科目的本年发生额分析计算填列。
（三）利润（亏损）表（会发02表）
1．本表反映在月份、年度内利润（亏损）的构成和分配情况。
2．本表本月数、本年累计数栏分别填列各项目的本月和自年初至报告月的实际发生数。
3．本表1至7行反映销售利润（亏损）构成，8至14行反映调出利润（亏损）构成，7行、14至18行反映利润（亏损）总额构成，19至31行反映利润分配情况。
4．本表补充资料一反映销售收入和销售折扣的明细数字。补充资料二“年度主要计划指标”应为最后核定数，未核定前应为最后上报数。补充资料三反映税利实际交纳数，即本年补交上年的和交本年的所得税和利润（税后利润）。补充资料四、五根据营业外收入和营业外支出的明细记录分析填列。补充资料六只在汇总报表中填列。
（四）商品流通费明细表（会发03表）
1．本表反映在三、六、九、十二月份及年度内的各项费用情况。
2．本表本月数、本年累计数栏分别填列各项目的本月和自年初至报告月的实际发生数。
3．本表按销售费用和调出费用分别填列。
4．费用率的计算分别以销售码价、调出码价为依据，公式如下：
销售（调出）费用率＝销售（调出）费用÷销售（调出）收入×
100％
5．本表补充资料一“年度费用计划指标”应为最后核定数，未核定前应为最后上报数。补充资料二根据应付工资科目贷（增）方发生额分析填列。补充资料三为工资总额减除按规定不计提职工福利基金各项以后的数额。补充资料四应包括的职工人数，其口径与统计制度规定一致，平均人数的计算方法与定额及全部流动资金平均余额的计算方法相同。
（五）专用基金及专用拨款表（会发04表）
1．本表反映年度内各种专用基金和上级专用拨款、呆滞损失准备金的增减使用情况。
2．本表各栏各项目根据专用基金科目、上级专用拨款科目和呆滞损失准备金科目的明细记录分析计算填列。
3．本表第3行从费用提取数，在更新改造基金栏反映留用的折旧基金，在职工福利基金栏反映从费用中提取的职工福利基金，在呆滞损失准备金栏反映从费用提取的进口外文书、古旧书、港台书的呆滞损失准备金。
4．本表第22行未完工程支出反映生产发展基金、更新改造基金、上级专用拨款等的年末数中，已用于未完工程的材料、预付款。年末数减除未完工程支出即为结余资金。
（六）库存商品盘存帐存对比表（会发05表）
1．本表反映库存商品的分年盘存和与帐存对比及其差异情况。
2．本表根据库存商品、进销差价、提成差价科目余额结合统计核算所得的分类和数量填列帐存数，根据实地盘点的汇总数填列盘存数。
3．本表在实际盘存日编制，汇总单位对不同盘存日的基层报表均照汇总，不调整到同一日期。
四、会计报表其他规定
（一）会计报表的报送时间，一般规定如下。
（二）会计报表的受表单位，一般为开户银行、监交的财税机关和上级单位。省级汇总会计报表应抄送省、自治区、直辖市统计局和新华书店总店一份。
----------------------------------------------------------------------
| 编 报 期 |单 位 会 计 报 表 |省级汇总会计报表 |
|------------------|------------------------|--------------------|
| 月 报 | 月终后5日内 | 月终后15日内 |
| 年 报 | 年终后20日内 | 年终后40日内 |
----------------------------------------------------------------------
（三）编制六月份和年度会计报表时，应随即报送上半年和全年财务情况说明书，主要说明：计划和各项经济合同的执行情况，主要经济指标，资金增减变化及经济活动情况，总结企业经营管理的经验和问题，提出改进工作的措施和建议。
第四章 会计核算的若干规定
一、商品流转的核算
（一）商品流转有关科目的运用
1．商品流转，包括购、销、调、存四个环节，这是新华书店的基本业务。对基本业务实行“码价核算制”。设置库存商品科目，按照码价记帐；码价高于实际进价（成本价）的差额，即购进或调入折扣，另外设置进销差价科目。进销差价科目是库存商品科目的调整科目，在借（增）记库存商品科目时，一般都应贷（增）记进销差价科目，反之亦然。
2．商品购进、调入，都以验收入库为准，凭入库通知单或包装单记入库存商品和进销差价科目。货款已付而商品尚未到达和尚未验收入库的，属于在途商品，在途商品科目以支付货款的实价记帐。
3．商品销售、调出，平时都不直接贷（减）记库存商品。另外设置销售收入科目和调出收入科目，也以码价记帐；销售、调出图书的码价与实际收回书款的差额，在销售折扣科目和调出折扣科目记载。月终根据销售、调出的总码价，按照省级店规定的成本计算方法计算出销售、调出成本，一次贷（减）记库存商品科目和借（减）记进销差价科目。
4．商品其他收发，如报废、降价、盘亏、盘盈等，都在发生时直接记入库存商品科目和进销差价科目。
5．库存商品应根据健全商品管理责任制的要求，按存货部门实物负责人设置明细科目。
6．销售收入应设下列明细科目：
零售 指直接售给居民和机关团体的销售，包括不给折扣，只付少量手续费的委托代销。
代销 指所有权不转移，按实销结帐的代销户的销售。
批发 指对经销户（包括国营商业、供销社和集体、个体书店）的批发销售。
销售折扣应相应地设下列明细科目：零售折扣、代销折扣、批发折扣，核算各该销售实际收入低于码价的差额。
7．商品调入后按原折扣退回给发货店或调剂给其他销货店，都作冲减调入处理。商品调入后再转发给所属销货店，并有进销差价收入的，都作调出处理。
（二）库存商品分年核价和滞销书的处理
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