山西省人大常委会


山西省重点工业污染监督条例


　　（2007年9月26日山西省第十届人民代表大会常务委员会第三十三次会议通过）

　　山西省人民代表大会常务委员会

　　公 告

　　《山西省重点工业污染监督条例》已由山西省第十届人民代表大会常务委员会第三十三次会议于2007年9月26日通过，现予公布，自2007年11月1日起施行。





　　山西省人民代表大会常务委员会

　　2007年9月26日

　　第一条

　　为加强重点工业污染监督，保护和改善生活与生态环境，促进经济和社会可持续发展，根据有关法律法规，结合本省实际，制定本条例。

　　第二条

　　本条例所称重点工业污染是指本省行政区域内煤炭、火电、冶金、化工、焦化、建材、制药等行业的工业污染。

　　第三条

　　县级以上人民政府应当加强对重点工业污染监督工作的领导，制定任期内重点工业污染防治目标和年度实施计划，保证资金投入，采取有效措施，确保防治目标的实现和年度计划的完成。

　　各级人民政府对本行政区域的环境质量负责，其行政首长是重点工业污染监督工作的第一责任人。对重点工业污染防治工作各项指标完成情况进行定期考核，具体考核办法由省人民政府制定。

　　各级人民政府应当每年向同级人民代表大会或者其常务委员会报告重点工业污染防治工作以及任期内的重点工业污染防治工作目标实现情况。

　　第四条

　　县级以上人民政府环境保护行政主管部门对本行政区域内重点工业污染防治工作实施统一监督管理，有关部门在各自职责范围内对重点工业污染防治工作实施监督管理。

　　环境保护管理工作实行分级管理和属地管理相结合的原则。

　　省人民政府环境保护行政主管部门对设区的市、环保治理重点县（市、区）人民政府，设区的市环境保护行政主管部门对县（市、区）人民政府执行环保法律法规情况进行监督。

　　第五条

　　公众对重点工业污染监督工作享有知情权、参与权和监督权。

　　排污企业应当依照有关规定公开相关信息，听取公众意见，接受公众监督。

　　环境保护行政主管部门对公众提出的意见，应当研究处理，给予答复并说明理由。

　　第六条

　　各级人民政府应当对在重点工业污染防治工作中做出显著成绩的单位和个人，给予表彰或者奖励。

　　第七条

　　任何单位和个人都有权对污染环境的行为及环境保护行政主管部门的违法违纪行为进行检举和控告。

　　任何组织和个人不得打击报复检举人、控告人。

　　检举人、控告人反映的情况，经查证属实后，有关行政机关和单位应当给予奖励。

　　第八条

　　县级以上人民政府及其有关部门对其组织编制的有关规划，应当组织进行环境影响评价，并报送规划审批机关。

　　县级以上人民政府及有关部门应当按照有关规划和节约能源、减少污染物排放总量的要求，组织开发建设。

　　第九条

　　实行主要污染物排放总量控制制度。

　　各级人民政府及有关部门应当制定污染物减排计划，并逐级分解排污总量。

　　排污企业应当采取有效措施，确保主要污染物排放总量控制在核定指标内。

　　环境保护行政主管部门应当将主要污染物排放总量完成情况定期向社会公布。

　　第十条

　　禁止在生活饮用水水源一级保护区内设置排污口和建设与供水设施和保护水源无关的项目；禁止在自然保护区的核心区和缓冲区建设任何生产设施。

　　禁止在城镇规划区、自然保护区的实验区、湿地保护区、风景名胜区、人文遗迹区和其他需要特别保护的区域内建设污染环境的生产及流通设施。

　　第十一条

　　建设项目应当进行环境影响评价，环境影响评价文件报经有审批权的环境保护行政主管部门审批。

　　环境影响评价文件经批准后，建设项目的性质、规模、地点或者采用的生产工艺发生重大变化的，应当重新报批环境影响评价文件；环境影响评价文件自批准之日超过3年方开工建设的，其环境影响评价文件应当报原审批机关重新审核。

　　建设项目环境影响评价文件未经批准或者重新审核同意的，项目审批部门不得办理相关手续。

　　在项目建设、运行过程中不符合经审批的环境影响评价文件要求的，建设单位应当组织环境影响的后评价，采取改进措施，并报原环境影响评价文件审批部门和建设项目审批部门备案；原环境影响评价文件审批部门应当责成并监督建设单位采取改进措施。

　　第十二条

　　建设项目环境影响评价文件审批实行区域、流域限批制度。对超过污染物总量控制指标或者对生态破坏严重、尚未完成生态恢复任务的区域、流域区段，暂停对污染防治设施和循环经济类以外所有建设项目环境影响评价文件的审批。

　　第十三条

　　排污企业已投产项目未完成排污总量削减任务、排放污染物超过国家和地方规定的污染物排放标准或者总量控制指标的，环境保护行政主管部门不得审批其新增污染环境的建设项目环境影响评价文件。

　　第十四条

　　环境保护行政主管部门应当在当地主要媒体上对建设单位报批的环境影响评价文件进行公示，广泛征求有关单位、专家和公众的意见。

　　环境保护行政主管部门应当按照法律、法规、规章和相关环境影响评价技术规范的规定，对环境影响评价文件进行审查。法律、法规、规章和相关环境影响评价技术规范对环境影响评价文件中的有关内容尚未作规定的，环境保护行政主管部门应当组织专家进行论证。

　　环境保护行政主管部门应当在规定的期限内作出审批决定。

　　第十五条

　　环境影响评价机构应当按照有关规定，从事建设项目环境影响评价服务，并对其评价结论负责。

　　第十六条

　　建设单位应当按照项目环境影响评价文件审批决定的要求，采取污染物减排措施，配套建设环境保护设施。

　　本条例所称的环境保护设施包括：

　　（一）废水、废气、固体废物、粉尘、烟尘、恶臭气体、放射性物质、噪声、振动、电磁辐射等污染的防治设施；

　　（二）污染物排放计量仪器和监测采样装置；

　　（三）污染源在线监测装置和污染防治设施运行监控装置；

　　（四）各类环境保护标识；

　　（五）环境风险防范和应急设施；

　　（六）法律、法规和规章规定的其他环境保护装置、设备和设施。

　　第十七条

　　重点工业污染防治设施建设实行环境工程监理制度。建设单位应当委托具有相应专业监理资质的机构，对污染防治设施建设施工进行现场监理。

　　第十八条

　　建设项目确需试生产或者试运行的，建设单位应当向原审批环境影响评价文件的环境保护行政主管部门申请建设项目试生产或者试运行。环境保护行政主管部门应当根据环境影响评价文件审批决定提出的环境保护措施落实情况，在受理建设项目试生产或者试运行申请之日起二十日内作出审批决定，并书面通知申请人；不予批准的，应当说明理由。

　　建设项目经批准试生产或者试运行后，主体工程方可带负荷运行。

　　建设项目试生产或者试运行期间，配套建设的环境保护设施应当与主体工程同时投入试运行，排放的污染物应当符合环境保护行政主管部门对试生产、试运行审批决定规定的要求。

　　第十九条

　　建设项目竣工后，建设单位应当向环保部门申请环境保护设施竣工验收。需要进行试生产的建设项目，建设单位应当自建设项目投入试生产之日起三个月内，向原审批环境影响评价文件的环境保护行政主管部门申请建设项目环境保护设施竣工验收。环境保护设施未经验收或者验收不合格的，主体工程不得正式投入生产或者使用。

　　建设项目在试生产或者试运行期满时生产负荷达不到验收要求的，经审批该建设项目环境影响评价文件的环境保护行政主管部门同意，可以先按实际生产负荷，进行环境保护设施阶段性竣工验收。待建设项目生产达到规定负荷后，建设单位应当申请环境保护设施正式验收。

　　环境保护设施竣工验收按照国家和本省有关规定执行。环境保护行政主管部门在建设项目竣工验收阶段，应当对建设项目污染物的排放情况进行监测，监测不合格的，不予通过验收。

　　第二十条

　　排污企业应当实施清洁生产，使用清洁能源和原料，采用先进工艺技术与设备，改善管理，提高资源利用率，减少或者避免生产过程中污染物的产生和排放。

　　排污企业应当实施清洁生产审核，作为评价企业环境行为等级的依据。

　　第二十一条

　　排污企业应当依法向县级以上人民政府环境保护行政主管部门进行排污申报登记。

　　需要领取排污许可证的，依照国家有关规定领取。建设项目试生产或者限期治理期间，领取临时排污许可证；试生产期满或者完成限期治理任务后，换领排污许可证。

　　禁止无排污许可证排放污染物。

　　第二十二条

　　排污企业应当按照有关规定缴纳排污费。

　　排污费必须专款专用，任何单位和个人不得挪作他用。

　　第二十三条

　　排污企业应当保证防治污染设施正常运行，不得擅自拆除、闲置或者故意不正常使用；确有必要拆除或者闲置的，必须事先报县级以上人民政府环境保护行政主管部门批准。

　　第二十四条

　　市、县（市、区）人民政府应当根据省人民政府的要求，建立全省统一的重点工业污染自动监控系统。排污企业应当在规定期限内安装污染自动监测设施，并与全省统一的污染自动监控系统联网，确保正常运行。

　　县级以上人民政府环境保护行政主管部门应当通过污染自动监控系统依法对排法企业采取监控措施。

　　第二十五条

　　排污企业超过国家和地方规定的污染物排放标准或者总量控制指标排放污染物的，由省、设区的市人民政府环境保护行政主管部门或者县级人民政府作出限期治理决定。

　　限期治理的期限最长不得超过一年。因不可抗力情形需要延长的，应当经原作出限期治理决定的省、设区的市人民政府环境保护行政主管部门或者县级人民政府批准，延长期限最长不得超过六个月。

　　第二十六条

　　限期治理的排污企业应当制定治理计划，定期报送治理情况，完成治理的，由环境保护行政主管部门验收。

　　限期治理期间，应当采取限制生产、限制排放、停止生产等措施，使其污染物排放符合限期治理决定规定的排放要求。

　　逾期未完成限期治理任务的，由县级以上人民政府责令停业、并闭，并予以公告。

　　第二十七条

　　县级以上人民政府应当组织编制突发环境事件应急预案，有关部门应当制定本系统突发环境事件应急预案，做好处置突发环境事件的各项准备工作。

　　可能发生重大环境污染事故的排污企业，应当制定环境污染事故应急方案，并报当地环境保护行政主管部门备案。环境保护行政主管部门应当对应急方案进行检查。

　　第二十八条

　　因发生事故或者其他突发性事件，造成或者可能造成污染事故的单位，必须立即采取措施处理，及时通报可能受到污染危害的单位和居民，并向当地人民政府或者环境保护行政主管部门报告。

　　接到事故报告后，当地人民政府及其有关部门必须启动应急预案，采取强制性应急措施，减轻或者消除污染。

　　第二十九条

　　重点工业污染监督管理实行政府组织、环保部门牵头、有关部门配合的联合执法制度，建立环境违法违纪案件移送机制。

　　第三十条

　　排污企业执行环境保护法律法规的情况，应当纳入全省统一的企业信用信息体系。污染物超标排放或者污染物排放超过总量控制指标的污染严重的企业名单，环境保护行政主管部门应当在当地主要媒体上定期公布，接受公众监督。

　　第三十一条

　　县级以上人民政府对环境保护行政主管部门，环境保护行政主管部门对所属执法人员的行政执法情况，应当定期考核。

　　各级人民政府及环境保护行政主管部门从事环境保护执法活动，应当依照法律法规的规定，接受同级人民代表大会及其常务委员会的监督。

　　监察机关依法对下一级人民政府、环境保护行政主管部门及其人员遵守和执行法律法规情况实施监察。

　　第三十二条

　　违反本条例第十条规定的在建项目，由县级以上人民政府环境保护行政主管部门责任令停止建设，恢复原貌；已投入生产的，由县级以上人民政府责令限期搬迁。

　　逾期不停止建设、恢复原貌或者未搬迁的，由县级以上人民政府强制拆除。强制拆除的费用由排污企业承担。

　　上述区域划定前已经批准的建设项目停止建设或者搬迁的，由县级以上人民政府予以补偿。

　　第三十三条

　　违反本条例第十一条规定，有下列行为之一的，由有权审批该建设项目环境影响评价文件的环境保护行政主管部门按照以下规定处理：

　　（一）建设单位未依法报批或者重新报批环境影响评价文件，擅自开工建设的，责令停止建设，限期补办手续；逾期不停止建设、不补办手续的，可处以五万元以上二十万元以下的罚款。

　　（二）建设项目环境影响评价文件未经批准或者重新审核同意，擅自开工建设的，责令停止建设，可处以五万元以上二十万元以下的罚款。

　　第三十四条

　　违反本条例第十五条规定，环境影响评价机构在环境影响评价工作中不负责任或者弄虚作假，致使环境影响评价文件失实的，依法由授予环境影响评价资质的环境保护行政主管部门降低其资质等级或者吊销其资质证书，并处所收费用一倍以上三倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十五条

　　违反本条例第十八条第二款规定，建设项目未经批准试生产或者试运行，主体工程擅自带负荷运行的，由审批该项目环境影响评价文件的环境保护行政主管部门责令停止试生产或者试运行，并处一万元以上十万元以下的罚款。

　　违反本条例第十八条第三款规定，建设单位在试生产或者试运行期间，污染物排放不符合试生产、试运行审批决定规定的排放要求的，由审批该项目环境影响评价文件的环境保护行政主管部门责令停止试生产或者试运行，可以并处一万元以上十万元以下的罚款。

　　第三十六条

　　违反本条例第十六条、第十九条的规定，建设项目配套建设的环境保护设施未建成、未经验收或者经验收不合格，擅自投入生产或者使用的，由审批该建设项目环境影响评价文件的环境保护行政主管部门责令停止生产或者使用，处十万元以下的罚款。

　　第三十七条

　　违反本条例第二十一条规定，未取得排污许可证排放主要污染物的，由环境保护行政主管部门责令改正；未按照排污许可证的规定排放主要污染物的，由颁发许可证的环境保护行政主管部门按照有关法律法规的规定处理。

　　第三十八条

　　对列入淘汰名录，造成严重环境污染的工业生产设施，由县级以上人民政府环境保护行政主管部门责令拆除。逾期不拆除，可能使当事人转移财物或者逃避法定义务的，采取查封、扣押或者没收生产设施、设备、运输工具、物品等措施。

　　第三十九条

　　排污企业不履行县级以上人民政府及其环境保护行政主管部门作出的责令停业、关闭、停止建设、停止试生产、停止生产或者使用等决定的，可以依法及时采取有效的行政措施。具体办法由省人民政府制定。

　　第四十条

　　县级以上人民政府及其环境保护等有关行政主管部门的工作人员违反本条例规定，有下列行为之一的，由所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　（一）违反环境保护法律法规，出现重大决策失误，造成环境严重污染的；

　　（二）违法审批、包庇、纵容违法排污企业的；

　　（三）对环境违法行为查处不力，造成严重后果的；

　　（四）其他玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的。

　　第四十一条

　　违反本条例规定，法律法规有处罚规定的，从其规定。

　　第四十二条

　　本条例自2007年11月1日起施行。

浅论“绝对付款合同”的担保性质

作者： 黄胜


摘要：项目融资作为近三四十年来发展较快的融资模式，深受国内外资本市场的青睐。作为一种金融创新，其结构较传统的结构更为复杂，而项目融资中的担保结构直接关系着项目公司能否从银行处获得贷款。因此本文从项目融资中的绝对付款合同入手，把其和传统的买卖合同以及”提货与付款合同”进行比较，分析这种合同的担保性质；并且通过合同的具体条款和其他特点来分析该种货物或者服务买卖合同的担保性质；最后简要介绍该种合同在中国的实践情况。

关键词：项目融资 间接担保 绝对付款合同 提货与付款合同

一 项目融资中的绝对付款合同概述
（一）概述
项目融资作为资金融通的又一个全新的概念和独特方式，于近三四十年来在世界范围内获得了长足发展。与传统的融资方式相比，项目融资就是利用项目的未来收益偿还建设项目所用的资金，而不是以项目投资者的全部资产作为偿还建设该项目所用资金来源。1借款人不再是项目的投资者，而是为项目而成立的项目公司。贷款人之所以甘冒如此大的风险，是因为其看重的是该项目的经济强度及将来所取得稳定的收益。在一个项目融资中,产品的销售非常重要，在实践中，由于项目的期限一般比较长，贷款人往往希望项目公司签订一个稳定的长期销售协议。因此，产品的销售合同代表着收益的来源，该合同必须保证能为项目公司带来足够多的收益,以此去偿还项目公司的债务和运营的成本费用。一般情况下,长期销售合同往往建立在绝对付款(take-or-pay)的基础上。2 绝对付款合同,又称“无货亦付款合同”，“或取或付合同”，3是指买卖双方达成协议，买方承担按期根据规定的价格向卖方支付最低数量项目产品销售金额的义务，而不问事实上买方是否收到合同项下的产品。4可见，绝对付款合同的订立，实际上相当于购买人保证在合同规定的期限到来时，向项目公司提供一笔确定金额的资金，使项目公司有足够的资金按期偿还贷款，其本质上是一种间接担保，并且是国际项目融资中特有的一种担保形式。这种销售合同最早出现在发展中国家的电厂建设和矿产资源开发中,电力和某些特殊的矿产是作为关系国计民生的基础产品,皆由国家垄断,由国有企业垄断经营.由于项目融资中的贷款人的追索权是有限的,贷款人往往希望获得更多的保证和尽可能避免市场风险.发展中国家的国有企业财力有限,往往不愿意采用直接的担保方式,而是由购买者采用绝对付款合同这种间接担保的模式来提供担保,以此保证能吸引到外资。这也从某种程度上证明了绝对付款合同是国际项目融资中特有的担保形式.另外,项目融资之所以是国际项目融资中特有的形式主要是因为:利用这种合同形式,贷款人可以选择适用其认为合适的法律和争议的解决模式可以避免适用内国即发展中国家的法律,特别是物权担保所带来的不便利。
（二）绝对付款合同在项目融资中的重要性分析
由于项目融资中的项目一般是资本占用量大,投资回收期长的项目，一般存在巨大的风险。项目融资的根本特征也就在于“风险分担”。从法律实务操作的层面看，项目融资的风险可以分为完工风险，运营风险，政治风险和法律风险。这些风险涉及项目不同阶段，而所谓的风险分担就是通过项目融资结构的设计，特别是通过项目担保结构的设计，在项目融资中众多的参与者之间分担项目融资中的巨大风险。项目融资担保在一定程度上可以说是项目融资的生命线。5 在项目融资中，对于银行和其它债权人而言，项目融资的安全性来自两方面：一方面来自项目本身的经济强度；另一方面来自项目之外的各种直接或间接的担保。国际上成功的项目融资大部分都采取了担保。就绝对付款合同在复杂的项目融资结构中来看，其所起的就是间接担保的作用。这种间接担保的方式对购买方、贷款人和项目公司都有好处。首先，购买方之所以愿意采取这种交易方式，一方面是为了获得价格和质量比较稳定的产品和服务，另外一方面是基于财务上的考虑，因为，这类合同和协议的制定原则是在合同期内满足摊消债务的要求，其定价基础多是以项目产品的公平市场价格和品质标准作为依据，因而是一种正常的公平的商业交易。在国际通行会计准则中，间接担保不作为担保人的一种直接债务责任出现在公司的资产负债表中。因此,承诺按照公平的市场价格购买项目产品或使用项目设施，不会为提供间接担保的购买人增加额外的财务负担。6 这种对公司资产负债表结构影响的考虑，是在工业国家以及一切市场经济的国家开展企业经营活动的一个很重要的特点。公司资产负债表结构是否合理，对于一个公司，特别是上市公司和国际性的跨国公司有着重要的意义。如果因为某一项目的债务并入总公司的资产负债表之后造成该公司的资产负债结构恶化，就可能导致一系列的问题，包括影响公司的信用，公司的筹资能力，公司股票在证券市场上的价格，以及消弱该公司承受任何财务风险和金融风险的能力等。第二，贷款银行更是乐意接受这种合同,是因为实践中的有限追索权使得发起人更容易采取冒险和激进的经营行为,而在此种合同种,因为由购买者这个第三方来提供担保,大大降低了风险。7 另外能够获得稳定的现金流来收回贷款。第三，项目公司其实是绝对付款合同的最大受益者，其可以通过第三方的间接担保而顺利地建立项目，并且可以减少直接担保的负担。
二、与其他合同形式的比较及其担保性质分析
（一）与传统贸易合同的比较
与传统得贸易合同相比，绝对付款合同最大得特点就是绝对性和无条件性。传统贸易合同是以买卖双方的对等交换为基础,即所谓的”一手交钱,一手交货”,如果卖方交不出产品或者提供不了服务,买方是可以提出同时履行抗辩,解除其付款的义务,但是,在该种协议中,即使是出现由于项目毁灭，爆发战争，项目财产被没收或征用等与协议双方完全无关的绝对事件而导致项目公司不能交货，只要在协议中没有作出相应的规定，项目产品的购买者仍须按合同规定付款。8“真正的，典型的或取或付合同规定的最低支付金额必须最少满足全部（或一部分）项目融资，运营和其它费用所需。重要的是‘无条件责任的规定’（hell－and－high water commitment）条款必须是明确的，而且或取或付合同是不可撤销的。”9可见，与传统的合同相比，买方在合同项下的支付义务是不可撤销的，买方未收到合同项下的产品，仍要履行其支付义务。另外，它是一种长期销售合同，且该协议的期限应该不短于项目融资的贷款期限，这也为其担保性提供了条件。
（二）与“提货与付款合同”的比较
“提货与付款合同”（take-and-pay agreement ）是指买方在取得货物后，即在项目产品交付或项目劳务实际提供后，买方才支付某一最低数量的产品或劳务的金额给卖方。在这种合同结构中，货款的支付是有条件的，即只有当项目公司实际生产出产品或者提供服务时买方才履行这种义务。所以，这种合同有时被称为“take－if－offered”合同。10
绝对付款合同和“提货与付款合同”之间的区别，主要表现如下: 首先，后者承担的不是无条件的绝对的付款责任，而只是承担在取得产品且产品符合合同的约定的条件下才履行协议确定的付款义务。第二 在合同产品的价格规定上，后者一般没有最低限价的规定，一旦出现产品价格长期过低的情况时，就有导致现金流量不足以支付项目的生产费用和偿还到期债务的可能。第三 两者对产品质量条款有所不同。对于前者，由于是无条件和绝对的，对于项目公司所提供的产品没有拒绝的理由，因此质量条款的意义对其来说意义不大；而对于后者来说，合格的产品是其付款的基本条件之一，如果不符合当初的质量约定，则购买者可以拒绝付款。
通过上面的比较可知，“提货与付款合同”能起到一定的担保作用，但是其所起到的担保作用是有限的，因此，从贷款者来说，在担保的作用上明显逊于前者，出于对自己风险降低的考虑，在有些项目融资中，作为一种折中的办法，贷款者可能会要求项目投资者提供附加的资金缺额担保作为后者的补充。例如在某一个项目融资中，贷款银行提出的担保条件是：第一，项目的投资者要与项目公司签署一个项目产品的长期购买协议，按照市场价格购买该项目的全部产品（如果项目产品能够生产出来并运到工厂围墙外某一指定仓库的话）；第二，项目的投资者需要向项目公司提供一个最小净现金流量担保，保证在任何年度内只要生产出一吨产品，投资者就必须保证项目公司具有协议规定的净现金流量水平。第一条实质上是一个提货与付款协议，结合第二条来看，则会发现，两者的结合构成了一个绝对付款合同，即保证了在任何产量条件下项目投资者都需要按正常生产水平付款，并且符合该种合同的基本原则，即保证项目公司在融资期间具有足够偿还贷款和维持正常生产的现金流量。“当然，如果一个经济强度较高的项目并且其项目经理具有良好的管理能力和管理记录，即使只有提货与付款合同作为一种间接担保，也可以构成贷款银行所能接受的项目信用保证结构。”11
三 从合同具体条款分析其担保性质
绝对付款合同最重要的目的是尽量在多方当事人之间合理地分配风险，其功能的定位使得这种买卖合同条款与传统的买卖合同条款有很大的差异，也正是这些特别的条款赋予了该合同的担保性质。以下就分别探讨这些特殊的条款及其相应的担保作用。
首先，减免责任条款和禁止抵消条款。为了保证绝对付款合同的合法有效，防止购买人援引某项法律原则排除其绝对付款的义务，合同中必须具备排除项目公司实际交货责任的条款，并且合同中具有很多尽量避免或减少项目公司责任的条款，（1）例如，在合同中尽量减少加在项目公司身上的明示义务，即规定购买人支付货款的对价不是取得现实的货物或者服务，而是拥有取得货物或服务的期望，而项目公司并不保证购买人的这种期望一定能够实现，购买人支付货款也非以这种期望的实现——实际取得货物或者服务为条件，因此，即使该期望最终未能实现，也不影响购买人支付约定金额的货款的义务；（2）合同条款中一般有排除默示义务的条款，如排除所交付的货物符合某种质量标准的默示义务，因为这些义务若不以明示的方式排除，则日后可能就因为没有明示排除而推定为默示的义务；（3）在合同中一般有排除项目公司根本违约的责任，一方的根本违约往往成为另一方解约的理由，如卖方未能按期交货，在一般合同中通常被认为根本违约，并成为购买人解除合同，免除付款义务的理由，一般会把“未能交货”排除在根本违约之外；（4）另外，基于担保作用的出发点，合同条款一般会有关于抵消的特殊约定，即绝对付款合同项下的付款义务不能被抵消，购买人不得以其对项目公司的债权来抵消其依绝对付款合同所应承担的付款义务。这样的合意就保证了贷款人能够获得稳定的现金流来收回贷款。
第二，合同转让条款“为了保证贷款人权利能够切实的得到实现，或取或付合同项下的权利通常被转让给贷款人。贷款人因此获得了该合同规定的对或取或付有关责任方的直接权利。”12但是，有些国家的银行不得从事非银行商业交易，因此，一般会由银行指定的收益人来受让该合同项下的权利。另外一种做法是:销售货款并不是直接给项目公司,而是寄存在作为第三方的信托帐户上,先偿还完贷款人的债务后,剩下的再还给项目公司。合同权利转让条款直接关系到贷款人能否取得货款，因此实践中贷款人受让项目公司的权利起着很重要的担保作用。
第三，绝对付款合同的买方可以是项目的发起人，13 也可以是其他与项目有关的第三方担保人，卖方则是项目公司。但是，在项目产品的购买者中，应至少有一个是项目的发起人。出于对购买方的保护，项目文件经常给予购买方一定的权利来防范项目失败的风险，如绝对付款合同可能规定，如果项目公司没能维持令人满意的生产水平，购买方有权接管项目。这对于贷款人来说也是一种间接的担保方式。
第四，产品价格确定条款的担保作用。 在实践中，产品的价格确定主要有以下三种方式：第一种是完全按照国际市场价格制定价格公式，并随着国际市场价格的变化而变化，其仅适合于具有统一国际市场定价标准的产品，如铜，石油，铝等。该方式以公认的定价方式可以减少合同履行中的争议；第二种是，采取固定价格的定价公式，其基本的意义在于保证项目公司具有足够的现金流支付生产成本和偿还贷款；第三种是采取实际成本加固定收益的定价模式，这种形式中，成本是变化的，而收益是固定的。第二种和第三种的方式是贷款银行比较乐意接受的，因为其大大降低了银行所承担的市场风险，但是，银行也不会忽视通货膨胀的因素，一般会有相应的价格调整机制来降低其风险。14至于第一种方式，以公平市场价格为基础的间接担保并不能够完全满足贷款银行对项目市场风险的最低要求，这时贷款银行就可能要求间接担保人提供对项目价格的市场支持，即在商业合同中设定最低价格条款，当实际价格低于最低价格时，项目担保人就需要支付其差额。这种类型的项目担保实质上是一种直接担保和间接担保的“杂交”。在正常情况下，项目担保属于间接担保，在特殊情况下，项目担保就变成一种直接担保，因为项目担保人承担了直接的债务责任。15“在一些发展中国家,为了防止通货膨胀,政府对基础产品会有定价,例如,电力的价格。”16在此种情形下的价格,合同的价格直接受国家定的价格的影响,如果政府的定价导致项目公司获得的现金流不能满足偿还贷款和支付正常经营的开支的时候,贷款方会要求购买者提供差价补足的承诺。另外,也有可能要求发起人提供资金的补足义务。
第五，合同中购买的数量一般不低于项目达到设计生产指标时的产量，产品数量的确定有两种方式：一种是在合同期内采用固定的总数量，只要按照预测的合同价格所得到的现金流能满足生产成本和偿还贷款，对于剩余产品，项目公司可以另行出售；另一种是项目公司生产的所有产品都须购买，不论其生产数量在贷款期间是否发生变化。最低购买数量和价格的确定就为贷款人获得稳定的现金流提供了法律条件。
第六，合同争议解决条款和法律适用条款。在跨国的项目融资合同中，为了避免当地司法可能的不公正，一般会选择中立的和有约束的仲裁委员会，在适用的规则上，一般考虑联合国国际贸易法委员会（UNCITRAL）。当然，使用的仲裁规则由参与方谈判确定。东道国政府一般愿意接受UNCITRAL规则，但是很多亚洲的项目使用伦敦国际仲裁法院（LCIA）,国际商会（ICC）或者投资争端国际仲裁中心（ICSID）的仲裁规则。17
总之，上面所列的特殊条款共同地赋予一个购买合同担保的性质，项目贷款人凭借上列条款获得了一个间接的担保，担保人是项目产品的购买人。
四 绝对付款合同在中国的实践
在我国，利用绝对付款合同提供的间接担保成功的案例比较多，典型案例是河北省唐山赛德2x5万千瓦燃煤热电项目和山东华能日照发电厂项目。尽管没有相关的纠纷产生，但是，有学者质疑这种合同违背了合同法的基本原则，应该是无效的。笔者认为，在我国的项目融资中，贷款人担心中国司法环境会对其不利，而中国又需要国外的贷款，当事人往往选择外国的法律和比较知名的仲裁机构来处理纠纷，18因此，其中就没有中国合同法适用的余地，就谈不上是否违反中国合同法的问题。我国法律并没有限制当事人之间对仲裁机构的选择，仲裁机构完全有权力适用当事人选择的法律来判断合同的效力。另外，此类案件又不属于我国法律规定的专属管辖的范围，因此，当事人合意选择在外国法院诉讼并不违反中国法的规定，这样就排除了我国法院的管辖权，从而从根本上就限制了我国法律适用的机会。从国外的实践来看，由于绝对付款合同是在当事人之间完全合意的条件下达成的，只要不违反强制性和禁止性的规定，一般尊重当事人的合意承认这种合同形式的效力，并且其在项目融资中的间接担保地位也获得了认可。


注释：
1美国金融会计标准局（FASB）把项目融资定义为：“一种重要资本项目融资贷款人主要关注的是作为还款来源的项目现金流量和收益以及作为贷款担保的项目资产价值。项目公司的一般信用通常不是一个重要因素，因为该公司没有其他资产和贷款。”引自Peter K Nevitt, Frank Fabozzi: project financing ,sixth edition p3 Euromoney Publication PLC,1995
2“Frequently, offtake agreements are structured on a ‘take-or-pay’ basis, which means that the offtaker is obligated to pay for product on a regular basis whether or not the offtaker actually takes the product unless the product is unavailable due to a default by the project company. ” Introduction to Project Finance by Leslie E. Sherman http://www.constructionweblinks.com June 3, 2002
3国内的学者对该种协议的翻译和称谓各不相同，例如，在彼得.内维特的《项目筹资》中，译者把其译为“无货亦付款合同”;在Clifford Chance 法律公司著的《项目融资》中，译者把其译为“或取或付合同”；在张极井著的《项目融资》中，作者把其成为“无论提货与否均需付款”合同。尽管各不相同，但是反映的内容都是一致的，笔者认为用“绝对付款合同”能直接表明合同的本质，且较为简洁明了，因此，下文中，除索引外，使用“绝对付款合同”这一叫法。
4《项目融资》任淮秀 主编 2004年 中国人民大学出版社 P165
5Peter K Nevitt,Frank Fabozzi: project finacing ,sixth edition p255 Euromoney Pubkication PLC,1995。
6例如美国金融会计标准局（FASB）1981年《规则》第47条规定，企业不必把绝对付款义务反映于资产负债表中。Brain Terry International Finance and Investment,The Chartered Institute of Bankers,1990 .
7 Scott LHoffman: the Law and Business of International Project Finance. Kluwer Law International p22 1998
8《项目融资》 张极井 著 中信出版社 1997年 P336
9 Clifford Chance 法律公司著 龚辉宏译 ：《项目融资》，华夏出版社1997年，P90
10《项目融资》任淮秀 主编 2004年 中国人民大学出版社 P166。
11《项目融资》 张极井 著 中信出版社 1997年 P337
12 Clifford Chance 法律公司著 龚辉宏译 ：《项目融资》，华夏出版社1997年，P90页
13 由于项目投资者同时具有产品购买者和项目公司所有人的双重身份，所以贷款银行在项目融资结构中通常设有受托管理人或融资经理，由其代表银行独立监管项目公司的资金使用以确保项目融资结构的平稳运行。
14价格调整所依据的原则主要有通货膨胀率（在大多数国家为消费价格指数,即CPI），项目所在工业部门的劳动生产率指标，价格变动指数，与项目生产密切联系的几种主要能源，原材料的价格指数，以及质量变化所引起的价格调整参数
15张极井 《项目融资》1997 中信出版社 P318