对外贸易经济合作部


关于印发《关于加强母公司对子公司财务管理的规定》的通知
1995年5月25日，对外贸易经济合作部

各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委厅，各总公司，各外贸中心：
为了适应社会主义市场经济发展和建立现代企业制度的要求，促进母公司加强对子公司的财务管理，规范外经贸企业的财务行为，根据《企业财务通则》和有关的行业企业财务制度，我部制定了《关于加强母公司对子公司财务管理的规定》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题与建议，请告我部。

附件：《关于加强母公司对子公司财务管理的规定》

一、总 则
第一条 为了适应社会主义市场经济发展和建立现代企业制度的需要，促进母公司加强对子公司的财务管理，规范外经贸企业的财务行为，根据《企业财务通则》和有关的行业企业财务制度，结合外经贸企业的实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于外经贸部所属的中央外经贸专业总公司及其在境内的各级公司，同时也适用于各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸主管部门所属的地方外经贸专业公司及其在境内的各级公司；上述各类公司在境内投资控股的合资、合营企业及其在境内的公司，也按本规定执行。
第三条 母公司及其子公司的财务管理原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的权益。
第四条 母公司及其子公司的财务管理职责是：严格贯彻执行国家的各项财经法规和财会制度，认真做好各项财务收支的预测、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企业的各项资产，努力提高经济效益和管理水平。
第五条 本规定所称的母公司，是指经工商行政管理部门登记注册，依法自主经营、自负盈亏，照章纳税，具有企业法人资格，享有民事权利，承担民事责任，并且拥有一个或若干个子公司的企业。
第六条 本规定所称的子公司，是指由母公司投资设立的，具有企业法人资格，依法独立承担民事责任的企业。

二、明确财务关系
第七条 母公司所设立的子公司是母公司的所属公司，其所有者是母公司，母公司依照有关规定享有其所有权。
第八条 母公司按国家财务制度规定，依法决定子公司的收益分配和劳动工资的分配。母公司有权决定子公司的重要财务事项，并根据子公司的具体情况，制定切实可行的财务管理办法。
第九条 母公司对子公司的财务管理实行监督和控制，即母公司对子公司的财务活动进行有计划、有组织、有目的的管理、监督和控制，对子公司的财务指标进行核定和考核。
第十条 母公司按国家财务制定规定，向子公司收取（或分摊）必要的管理费。
第十一条 母公司有权任命子公司的财会负责人员，并为子公司配备合理必要的财会人员。
第十二条 子公司依照有关规定享有企业自主经营的权利，按照国家财务制度规定和上级公司制定的财务管理办法，做好财务管理和会计核算工作，如实反映企业的财务状况，依法向国家缴纳税收，维护投资者的权益。
第十三条 子公司在财务管理上接受母公司的领导、管理和监督，并按财会制度规定及时、准确地向母公司报送会计报表和有关会计资料。

三、加强资产管理
第十四条 母公司依照有关规定享有对子公司财产的所有权，并行使其所有者权利。母公司是子公司财产管理的直接责任人，负有对子公司资产管理的责任。
子公司享有财产的支配权和经营自主权，并依法自主经营，自负盈亏。
第十五条 母公司要加强对子公司的国有资产管理，要根据国家有关规定，结合本企业及子公司的具体情况，制定切实有效的国有资产管理办法，切实保证国有资产的完整与安全，促使子公司提高经济效益，保证国有资产保值增值。
第十六条 母公司要加强对子公司国有资产保值增值情况的检查、监督并加以考核，严防国有资产流失。国有资产保值增值的考核，要作为评价子公司领导人经营业绩的一项主要内容。
第十七条 母公司要加强对子公司固定资产的管理与监督。母公司要根据国家有关规定，结合本企业及子公司的具体情况，规定子公司购置、处理固定资产的数额权限，实行固定资产购置和处理的审批或报上级公司备案的制度。严禁用公款以私人名义购置固定资产，企业所购置的固定资产都必须纳入帐内管理和核算，确保固定资产完整与安全。
第十八条 母公司要切实加强对子公司的流动资产的管理，督促子公司合理、有效地使用各项流动资产，做到节约使用，提高资金综合使用效果，杜绝资产闲置和浪费。
第十九条 母公司要大力加强对子公司各项收入的管理与监督。子公司的所有收入，包括业务收入、联合营收入、佣金、回扣以及各种手续费收入等，都必须全部、及时地纳入帐内核算，不得将收入转出私设小金库。有违反规定的，要追究企业领导人和当事人的责任。
第二十条 母公司要加强对子公司的存货管理，帮助子公司建立健全存货管理制度。严格商品物资出入库制度和盘点制度，做到商品物资入库有验收，出库有手续，定期有检查盘存。严防因管理不善而造成存货损失和浪费。
第二十一条 母公司要加强对子公司现金的管理和监督，严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》，在规定的范围内使用现金，要严禁以任何名义和借口将公款私存，严禁企业出租或出借银行帐户。母公司要经常对子公司的现金使用情况进行定期或不定期的检查。
第二十二条 母公司要加强对子公司各种往来帐款的管理，尤其要加强对子公司应收帐款的管理和监督，要监督子公司及时清理和收回各项应收帐款，加速资金周转，对确实无法收回的各项呆帐、坏帐的报损，要严格按照规定，实行层层报批制度，不得越级批准。
母公司要加强对子公司的出口收汇管理，严格按国家的规定，加强外汇管理，严禁以各种名义套汇、逃汇或在境外结汇，要建立一套严密的结汇稽核和监督制度。
第二十三条 母公司要大力加强对子公司的出口退税管理和监督，建立健全出口退税的内部管理制度。严格按规定的出口退税政策和程序办理出口退税，要加强对出口货物进货、报关及其他重要出口环节的管理、审核，严防上当受骗，严禁骗退税行为。有骗取出口退税的，要追究企业领导人和当事人的责任。

四、加强对外投资的管理
第二十四条 母公司要切实加强对外投资的管理，建立健全对外投资的立项、审批、控制、检查和监督制度，规范投资行为。
第二十五条 母公司要统一控制子公司的对外投资方向和投资规模，以利于与母公司的整体发展规划相一致。为保证投资项目的经济效益，子公司对外投资时，必须提出可行性报告进行立项，并报母公司审批。母公司要严格规定子公司的投资权限，并实行投资项目的审批或备案制度。
第二十六条 母公司要加强对已立项投资项目的管理。对投入资金或投资占控股地位的投资项目，母公司必须派一些懂业务、懂管理、懂财会的人员参与项目管理，并建立健全投资项目的跟踪管理制度，严防只投资不管理的现象发生。
第二十七条 母公司要加强对投资项目的事后管理，所有的投资项目的收益或损失都纳入当期的投资损益，即对盈利的项目，要及时地收回投资权益；对亏损的项目，要进行整顿；对那些产品不对路，长期亏损、扭亏无望的项目，按国家法律规定和企业章程规定予以解散、破产。对确定为解散或破产的投资项目，要按国家规定进行清算，清算期间发生的财产处理收益、亏损，要全部计入清算损益，纳入帐内核算，不得以任何名义将清算损益转作他用，清算亏损应按财务制度规定作财产损失处理。
第二十八条 母公司要规定所有对外投资项目都要纳入帐内核算，不得以任何名义和形式搞帐外投资。严禁以对外投资的名义搞集体“小金库”。违反规定的，要追究领导人和当事人的法律责任。

五、规范分配行为
第二十九条 母公司要按国家的有关规定加强对子公司的各种分配的管理，严格规范子公司的分配行为。
第三十条 母公司要督促子公司依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和有关税法，准确计算应税所得额和应纳各种税款，并及时纳税。
第三十一条 母公司要加强对子公司工资、奖金分配的管理，根据工效挂钩的原则，制定出科学合理的工效挂钩办法，对子公司的工资、奖金的分配实行总量控制，规范子公司工资、奖金的分配行为。子公司要严格按照母公司所规定的工效挂钩具体办法，计提工资总额，在核定计提的工资总额范围内自主分配，母公司要建立健全对下级公司工资、奖金分配的考核、检查制度。
第三十二条 母公司是子公司的投资者，按照“谁投资、谁拥有所有权”的原则，母公司拥有子公司的财产所有权，并享有对子公司税后利润分配的决定权。
母公司按照国家有关规定有权决定子公司的有关分配事项：
1、子公司任意公积金和公益金的提取；
2、子公司盈余公积金补亏；
3、子公司法定公积金转增资本；
4、子公司上交母公司利润。

六、加强对财会工作的检查和监督
第三十三条 母公司要大力加强对子公司财会工作的检查和监督，要按照国家有关规定，结合子公司的具体情况，帮助子公司建立健全各项财务规章制度，用规章制度来规范子公司的财务行为。同时，母公司要帮助子公司建立一套科学的、合理的财务指标考核体系，并对子公司的经营成果进行有效的考核，以促进企业管理水平的提高。
第三十四条 母公司要帮助、督促子公司的财务部门，制定出切实可行的会计人员工作守则、岗位责任制和内部稽核制度，明确财会人员的职责，加强企业的内部管理。同时，母公司要加强对子公司财会人员的培训工作，不断提高财会人员的业务素质。
第三十五条 母公司要大力加强对子公司的财会基础工作的管理。严格要求财会人员按财务制度和会计制度的规定，规范地进行记帐、算帐和报帐，以保证会计数据的真实、准确、及时和完整。母公司要经常组织财会人员对子公司的财会基础工作进行定期或不定期的检查、评比，对财会基础工作好的子公司要予以表扬、奖励，并加以推广；对财会基础工作差的，要对其进行整顿、限期改正；对因财会基础工作差或弄虚作假造成损失的，要追究财会负责人和当事人的责任，并予通报。
第三十六条 为提高企业的管理水平，母公司要帮助子公司开发、推广会计电算化。按外经贸部规定，外经贸部直属企业在1997年以前、地方外经贸企业在2000年以前，全部实行会计电算化。母公司要按规定对子公司的会计电算化推广和运用作出安排。
第三十七条 为确保企业的资金安全，母公司要加强对子公司银行开户和财务印章的管理。子公司在银行开户必须报经母公司审核批准。所开银行帐户必须由财会部门统一管理，其他业务部门一律不得以任何名义开设银行帐户。
第三十八条 母公司要对子公司建立健全各项经济指标的考核和检查制度，作到事前有计划、事中有控制、事后有考核，要组织力量，经常深入子公司，对其财务工作和各项经济指标和财务管理基础工作进行考核、检查，以提高子公司的财务管理水平。
第三十九条 母公司要建立健全内部审计机构，充实和配备必要的审计人员，根据本企业和子公司的具体情况，制定每年审计计划，尤其要加强对子公司的财务收支、财会管理、缴内税款、出口退税等进行全面审计，把问题解决在内部审计之中。

七、附 则
第四十条 各级外经贸企业要认真做好本规定的落实工作，将财务管理水平提高到一个新的水平。
第四十一条 外经贸部所属各外经贸专业总公司和各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸主管部门要根据本规定，结合本企业和本地区的实际情况，制定具体实施办法，并报外经贸部备案。
第四十二条 本规定从一九九五年一月一日起实行。
第四十三条 本规定由外经贸部负责解释。


广西壮族自治区百色市人民政府


市人民政府令第10号


现公布《百色市人民政府关于修改〈百色市城区河道管理实施细则〉的决定》，自公布之日起施行。



市长 谢泽宇

二○○九年四月二日




百色市人民政府关于修改《百色市城区河道管理实施细则》的决定



市人民政府决定对《百色市城区河道管理实施细则》作如下修改：

第十七条修改为“在河道管理范围内修建桥梁、港口、码头、涵闸、泵站、穿堤管道和其他拦河、跨河、临河建（构）筑物，应当符合规定的防洪标准、岸线规划、港口总体规划和其他有关的技术要求。工程建设可行性研究报告报批前，其工程建设方案必须先报水行政主管部门会同航道行政主管部门审查同意后，方可按照基本建设程序报批，否则该项目不得立项和开工。市水行政主管部门在接到审查申请后10个工作日内（不含现场勘察、专家评审时间，及申请人修改补充完善申请材料时间）必须将审查意见书面通知申请单位，或转报自治区水行政主管部门。”

本决定自公布之日起施行。

《百色市城区河道管理实施细则》根据本决定做相应的修订，重新公布。











百色市城区河道管理实施细则



（2006年3月29日百色市人民政府令第1号公布

根据2009年4月2日《百色市人民政府关于修改〈百色市

城区河道管理实施细则〉的决定》修订）



第一条　为加强百色城区河道的管理，确保防洪安全，发挥河道的综合效益，依据《百色市城区河道管理办法》，制定本细则。

第二条 市人民政府水行政主管部门（以下简称市水行政主管部门）是城区河道管理的行政主管部门，其主要职责是：

（一）协助自治区水行政主管部门管理右江城区河道；

（二）审查城区河道防洪预案、右江和澄碧河清障计划、防治水害规划和综合开发利用规划；

（三）审查在河道管理范围内项目工程建设方案；

（四）监督检查河道法律、法规、规章执行情况；

（五）依法查处河道水事违法行为、调处河道水事纠纷，对违反城区河道管理办法的单位或个人，按照水法律法规的规定给予相应的处罚。

第三条 市堤防管理机构是百色市城区河道管理单位，隶属市水行政主管部门，其主要职责是：

（一）履行百色市城区防洪治涝工程项目法人职责，对百色市城区防洪治涝工程建设全过程负责；

（二）负责堤防工程及其附属设施的日常维护、运行和管理；

（三）制定、执行城区河道防洪预案、右江和澄碧河清障计划、防治水害规划和综合开发利用规划；

（四）洪水期间，在市防汛抗旱指挥部的领导和协调下承担堤防防洪抢险的主要工作，配合有关部门对与防洪治涝有关的道路、桥梁、下水道进行管理。

第四条 市政管理、国土资源、环境保护、公安、交通、航道等有关行政主管部门应在各自职权范围内履行城区河道管理的相关职责。

（一）市政管理部门负责堤顶市政道路、绿化美化带、城区排涝沟、市政排水涵闸、人行步道、栏杆、灯饰和草坪树木的建设、管理、养护与保洁工作；

（二）国土资源部门负责城区河道管理范围内土地权属确认和建设用地征用工作；

（三）环境保护部门负责依照《中华人民共和国水污染防治法》对城区河道管理范围内排污口的设置、污染物的排放等履行日常监督管理工作；

（四）公安部门负责对损坏河道公共设施等违反治安管理规定的行为进行治安处罚；

（五）交通部门负责城区河道管理范围内使用港口深水岸线的申报和使用港口非深水岸线的审批等有关工作；

（六）航道行政主管部门负责城区河道管理范围内通航水域的管理工作。

第五条　根据河道堤防安全和防汛抢险的实际需要，百色市城区河道及其配套工程具体管理和保护范围为：

（一）右江。

百色水利枢纽平圩大桥至右江区四塘镇段为城区河道，其管理和保护范围为：

1. 百色水利枢纽平圩大桥至百林桥河段：127.09米（百色水利枢纽平圩大桥）—120.25米（化肥厂）—120.00米（百林桥）水位高程（下同）以下水域、沙洲、滩涂为河道管理范围，该水位高程线至河岸水平距离15米为保护范围；

2. 百林桥至澄碧河口河段：左岸堤防迎水面堤顶线与右岸120.00米（百林桥）—118.82米（澄碧河口）之间以下水域、沙洲、滩涂、左岸堤顶线往堤防内侧15米为河道管理范围，右岸120.00米（百林桥）—118.82米（澄碧河口）水位线至河岸水平距离15米为保护范围；

3. 澄碧河口至坡洲河段：118.82米（澄碧河口）—118.15米（拉域水文站）—116.13米（坡洲）以下水域、沙洲、滩涂为河道管理范围，该水位线至河岸水平距离15米为保护范围；

4. 沙洲至右江区四塘镇河段以116.13米（坡洲）—116.00米（右江区四塘镇）以下水域、沙洲、滩涂为河道管理范围，该水位线至河岸水平距离15米为保护范围。

（二）澄碧河。

澄碧河水库厂房至澄碧河口为城区河道，其管理范围为：

1. 澄碧河水库厂房至拉达电站挡水坝河段：128.64米以下水域、沙洲、滩涂为河道管理范围，该水位线至河岸水平距离10米为保护范围；

2. 拉达电站挡水坝至东坪电站挡水坝河段：121.744米以下水域、沙洲、滩涂为河道管理范围，该水位线至河岸水平距离10米为保护范围；

3. 东坪电站挡水坝至澄碧河口河段：118.82米以下水域、沙洲、滩涂为河道管理范围，该水位线至河岸水平距离10米为保护范围。

（三）排涝沟。

1. 东笋造纸厂排涝沟。出口至上游6.5公里为城区河道，其管理范围为：沟中线至两侧7—7.4米；

2. 中东旦排涝沟。出口至上游2.6公里为城区河道，其管理范围为：沟中线至两侧6—6.25米；

3. 百高排涝沟。出口至上游1.82公里为城区河道，其管理范围为：沟中线至两侧3.75—4.05米；

4. 六田排涝沟。出口至上游6.2公里为城区河道，其管理范围为：沟中线至两侧5.5米；

5. 五小排涝沟。出口至上游2.53公里为城区河道，其管理范围为：沟中线至两侧4.75—5.1米；

6. 莲塘至干亨排涝沟。出口至上游3.35公里为城区河道，其管理范围为：沟中线至两侧6.75—7.25米；

7. 那午至沙洲排涝沟。出口至上游2.8公里为城区河道，其管理范围为：沟中线至两侧6.5—7.1米；

8. 那马排涝沟。出口至上游15.45公里为城区河道，其管理范围为：沟中线至两侧8—9.25米；

9. 糖厂排涝沟。出口至上游2.3公里为城区河道，其管理范围为：沟中线至两侧6—6.25米；

10. 大同排涝沟。出口至上游5.1公里为城区河道，其管理范围为：沟中线至两侧7—7.65米。

第六条 河道管理范围内的土地包括河流水面、沙洲、滩涂（含可耕地、林地），具体如下：

1. 两岸均有堤防的，堤防之间的土地和堤防外宽15米的护堤地属河道管理范围内土地；

2. 一岸有堤防，另一岸无堤防的，堤防与无提防岸设计洪水位之间的土地和堤防外宽15米的护堤地属河道管理范围内土地；

3. 两岸均无堤防，两岸设计洪水位之间的土地属河道管理范围内土地。

第七条 建设项目使用河道管理范围内土地，其所有权属集体所有的由市人民政府依法征收，并按照本市征地办法进行征地补偿；其所有权属于国家所有，使用权属于单位或个人的，由市人民政府依法收回其使用权，并按照本市收回国有土地使用权补偿办法给予补偿。

第八条 河道管理范围内的土地，除土改时已将所有权分配给农民，“四固定”时已将所有权明确给农村集体，国家未征用且迄今仍归农民集体使用的，其土地所有权属农村集体外，其余土地属于国家所有。

第九条 在河道管理范围内，在土改时已将所有权分配给农民或“四固定”时已将所有权明确给农村集体，但因自然灾害塌陷，至今仍作耕地耕种的，土地属农村集体所有。

第十条 河道管理范围内的国有土地，在本办法颁布实施前土地使用权已依法确定权属给单位、个人的，继续保留土地使用权。

第十一条 属于集体所有土地的，在国家建设需要征收时，按本市征收集体土地办法进行征收补偿。

第十二条 属于国有可耕地，在实行土地承包责任制，乡（镇）以上人民政府已颁发土地承包证且耕种至今的，在国家建设需要用地时，参照征收集体同类土地补偿标准，支付给承包人安置补助费和地上附着物、青苗补偿费作为补偿。

第十三条 在河道管理范围内国有土地上擅自开发耕种，乡（镇）以上人民政府没有颁发土地承包证的，在国家建设需要用地时，对地上附着物、青苗给予补偿。

第十四条 已依法取得国有土地使用权，在国家建设需要用地时，由政府依法收回国有土地使用权，依照本市收回国有土地使用权补偿办法给予补偿。

第十五条 属于国家、自治区基础设施重大项目建设用地，征收集体土地，收回国有土地使用权，补偿标准按《广西壮族自治区基础设施重大项目建设用地征地拆迁暂行办法》（桂政发〔2000〕39号）和《广西壮族自治区基础设施重大项目建设用地被征收土地平均产值基数标准和拆迁补偿标准》（桂计法规〔2005〕190号）规定执行。

第十六条 非国家、自治区基础设施重大项目用地，征收集体土地，收回国有土地使用权，补偿标准按《广西壮族自治区实施〈中华人民共和国土地管理法〉办法》和《百色市城区征收集体所有土地办法（试行）》（百政发〔2005〕64号）规定执行。

第十七条　在河道管理范围内修建桥梁、港口、码头、涵闸、泵站、穿堤管道和其他拦河、跨河、临河建（构）筑物，应当符合规定的防洪标准、岸线规划、港口总体规划和其他有关的技术要求。工程建设可行性研究报告报批前，其工程建设方案必须先报水行政主管部门会同航道行政主管部门审查同意后，方可按照基本建设程序报批，否则该项目不得立项和开工。市水行政主管部门在接到审查申请后10个工作日内（不含现场勘察、专家评审时间，及申请人修改补充完善申请材料时间）必须将审查意见书面通知申请单位，或转报自治区水行政主管部门。

第十八条　水行政主管部门对建设单位的申请进行审查后，作出不同意建设决定，或者要求就有关问题进一步补充修改完善后再行审查的，应当在审查意见中说明理由和依据。对批复持有异议或者水行政主管部门逾期不予答复的，建设单位在接到批复之日或申请期满之日起60日内，向百色市人民政府或自治区水行政主管部门申请行政复议。

第十九条　上级有关部门在审批已经水行政主管部门同意的建设项目时，如对建设项目的性质、规模、地点作重大调整的，应事先征求作出审批决定的水行政主管部门的意见，并重新办理审查同意书。

第二十条　经审查同意后的工程施工，要接受水行政主管部门或水行政主管部门授权单位监督。工程竣工后，由水行政主管部门或水行政主管部门授权单位（涉及航道的，会同航道行政主管部门）进行验收合格后方可启用，在使用中要服从水行政主管部门的安全管理。

第二十一条　河道采砂实行许可证制度。许可证由水行政主管部门负责发放。

河道采砂、淘金、取土涉及通航水域的，应事先征求航道主管部门同意后，方可到水行政主管部门办理采砂许可证。从事淘金和营业性采砂取土的，在获准采砂许可后，还应按当地国土资源、工商、物价、税务部门的有关规定办理相关手续。

第二十二条　本细则自公布之日起施行。

第二十三条　本细则由市水行政主管部门和国土资源行政主管部门负责解释。