海南省海口市人民政府


关于印发《海口市政府投资建设项目审计监督办法》的通知




海口市人民政府
关于印发《海口市政府投资建设项目审计监督办法》的通知

各区人民政府，市政府直属各单位：
《海口市政府投资建设项目审计监督办法》已经市政府第24次常务会议讨论通过，现予印发，请认真贯彻执行。



二○○四年六月十四日



海口市政府投资建设项目审计监督办法

第一章总则
第一条 为了加强对政府投资建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》及其他有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 在本市行政区域内的政府投资建设项目，应当依照本办法接受市审计行政主管部门（以下称审计机关）的的审计监督。
本办法所称政府投资的建设项目（以下简称建设项目）是指以财政性资金和其他政府资源投资或者以财政担保融资为主的基本建设项目和技术改造项目。
第三条 审计机关对建设项目的预算、预算执行情况和竣工决算以及建设、施工、勘察、设计、监理、咨询、采购等单位与建设项目有关的财务收支的真实、合法、效益情况，依照国家有关规定和本办法进行审计监督。
投资额在5000 万元以上的建设项目，或者审计机关认为有必要实施审计的建设项目，审计机关应当按照国家有关规定和本办法第二章、第三章、第四章规定的审计内容进行全面审计或者审计调查。
前款规定范围以外的其他建设项目，审计机关可以根据建设项目的特点，按照本办法第二章、第三章、第四章规定的审计内容有选择地进行审计或者审计调查。
第四条 审计机关依法独立行使建设项目审计监督职权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
审计人员实施审计监督，应当依法审计，客观公正，实事求是。
第五条 市计划、财政、建设、规划、土地、国有资产管理等有关行政主管部门应当在各自职责范围内协助审计机关对建设项目实施审计监督。
第六条 建设项目的审计监督实行计划管理。审计机关应当会同计划、财政等部门按照有关规定确定年度审计工作重点，编制建设项目年度审计计划。审计机关应当及时将纳入年度审计计划的建设项目告知建设单位。
第七条 市计划部门制定年度建设项目计划时，应当将建设项目投资规模和标准、年度投资安排和建设内容、概算等内容告知审计机关。
第八条 审计机关对建设项目实施审计监督，应当按照有关法律、法规、规章和本办法规定的程序进行。
审计机关对建设项目实施审计监督，不得以任何名义向被审计单位收取费用。
第九条 审计机关实施建设项目审计后，应当依法出具审计意见书；依法需要给予处理、处罚的，应当作出审计决定书。审计机关认为依法应当由有关主管部门处理的，出具审计建议书，向有关主管部门提出处理意见。
审计机关作出的审计意见书、审计决定书具有法律约束力，有关单位应当遵照执行。
第十条 审计机关根据工作需要，可以委托或者聘请符合法定条件的社会中介机构或者相关专业人员参加建设项目审计，委托应当采取招投标的方式进行。审计机关加强对受托机构审计业务质量的监督。
第十一条 审计机关可以依照有关规定向有关部门通报或者向社会公布建设项目审计结果。
审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国家有关规定。
第二章预算审计
第十二条 审计机关应当对建设项目资金使用情况、建设程序、预算（设计概算或者批复概算、施工图预算）的真实性、合法性、效益性和一致性实施审计监督。
第十三条 列入年度审计计划的建设项目应当进行预算审计。
建设单位应当向审计机关提出预算审计申请并报送下列资料：
（一）施工图预算（总预算、单项工程综合预算和单位工程预算）及其编制依据。
（二）预算及其计算书的电子文件（所使用的软件必须是造价行政主管部门认可的，下同）
（三）有关部门批准的建设项目立项、可行性研究报告、环境影响评价报告、初步设计及其概算（含总概算、单项工程综合概算、单项工程概算、其他工程和费用概算）等文件资料。
（四）建设项目年度投资计划批准文件；
（五）建设项目前期财务收支等有关资料；
（六）审计机关认为需要提供的其他资料。
预算审计申请单位未按规定提供电子文件的，审计机关不予安排审计。
第十四条 审计机关应当对建设项目的下列内容进行预算审计：
（一）建设项目审批程序是否合法；
（二）建设项目建设用途、规模、内容和标准是否符合批准的投资计划；
（三）建设项目概算编制程序是否符合国家有关规定，设计概算内容是否真实、科学；
（四）施工图设计及其预算是否真实、准确、合法反映工程造价情况，是否符合批准的概算；
（五）建设项目资金到位情况；
（六）建设项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等资金使用情况；
（七）建设项目是否按照有关规定建立健全项目法人责任制和工程质量责任制；
（八）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
第十五条 审计机关应当在收到预算审计申请之日起2个月内出具预算审计结论性文书，送达被审计单位、项目开工审批机关及其他有关部门。
第三章预算执行审计
第十六条 审计机关根据需要，可以对建设单位内部控制制度的有效性、工程招标投标、设备材料采购招标投标、合同文本、工程造价、设计变更、现场签证、工程结算以及与建设项目有关的财务收支的真实性、合法性和效益性实施审计监督。
第十七条 审计机关实施预算执行审计时，被审计单位应当按照审计机关的要求报送以下资料：
（一）本办法第十三条第二款规定的资料（已报送的除外）；
（二）总预算、施工图预算及其电子文件；
（三）建设项目设计、施工、监理招标和设备材料采购招标的有关资料，包括未审查备案的招标文件、评标报告、合同文本等；
（四）建设项目工程造价结算资料，包括结算书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等，并提供编制结算的电子文件；
（五）建设项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括施工组织设计方案、工程计量单、设计变更、现场签证、有关指令和会议纪要等；
（六）建设项目相关的内部控制制度；
（七）建设项目有关的会计报表、账簿、会计凭证及相关记录；
（八）审计机关认为需要提供的其他资料。
第十八条 审计机关根据需要可以对建设项目招标投标和工程承包、发包情况进行审计。审计内容包括招投标程序、招标文件、投标标底、投标、评标、定标和招标结果的真实、合法、公正性，以及工程承包、发包的合法性和有效性。建设单位在招标时，应当通知审计机关派员进行审计监督，审计机关应当在开标之前实施招投标审计，并出具审计建议。
第十九条 审计机关对与建设项目有关的合同进行审计。审计内容包括合同的订立、效力、履行、变更、终止的真实性和合法性，以及勘察、设计、施工、监理有无违规分包和违法转包情况。建设单位应当在合同签订或者变更前10日内，向审计机关报送有关合同文本，审计机关应当自收到合同文本之日起5 个工作日内出具审计意见。
招投标审计和合同文本审计可以一并进行。
第二十条 审计机关对设计变更、现场签证实施审计的内容包括：
（一） 设计变更、现场签证是否按照规定程序审批；
（二） 设计变更、现场签证发生的原因和责任；
（三） 设计变更、现场签证的工程内容和计量的真实性、合法性和效益性；
（四） 设计变更、现场签证的计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定。
建设项目施工中确需进行重大设计变更或者现场签证的，建设单位应当通知审计机关派员现场监督，审计机关应当在10 个工作日内出具审计意见。
第二十一条 审计机关对工程结算的真实性、合法性以及工程造价控制的有效性进行审计监督。审计监督的主要内容包括：
（一）计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效；
（二）施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、抽筋表、设计变更资料、现场签证等是否真实、有效；
（三）是否高估冒算，虚报工程价款；
（四）是否多计重计，增大工程造价；
（五）是否随意变更工程内容，提高工程造价；
（六）单项工程结算是否符合单项工程预算。
第二十二条 审计机关对建设项目工程质量审计的主要内容包括：
（一）是否建立健全工程质量责任制；
（二）建设单位对建设项目工程质量管理是否有效；
（三）建设项目的勘察、设计、施工、监理等单位是否履行质量管理职责。
第二十三条 审计机关对建设项目建设工期审计的主要内容包括：
（一）是否在批准期限内完成建设任务；
（二）是否按期完成年度投资计划或者阶段性投资计划；
（三）是否存在因建设资金不到位、建设管理不善、质量事故等原因造成延误工期的情况。
第二十四条 审计机关对建设项目预算执行中财务收支情况审计的主要内容包括：
（一）会计核算和财务管理基础工作是否合法、规范，年度会计报表是否真实、合法；
（二）建设资金的拨付情况；
（三）建设资金是否按规定设立专户管理和使用，有无被截留、转移、挪用的情况；
（四）建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的核算是否真实、合法，有无弄虚作假、挤占建设成本、套取建设资金情况；
（五） 建设项目税费计缴的真实性和合法性；
（六）单项工程结算是否真实、合法，有无超付工程款情况。
第二十五条 审计机关根据需要可以审查建设项目设计、施工各个环节财务政策的执行情况以及建设项目内部控制制度的建立和执行情况。
第二十六条 有关部门应当将审计机关依法出具的建设项目预算执行审计意见书和审计决定书作为建设项目决算的依据。工程结算超预算的，资金拨付部门应当根据审计结论性文书决定是否拨付超额部份款项。
第四章竣工决算审计
第二十七条 建设项目应当进行竣工决算审计。
建设项目未经竣工决算审计，建设单位不得擅自办理工程决算和竣工验收手续。
第二十八条 建设单位应当在项目完成初步验收后3 个月内，向审计机关提出竣工决算审计申请，并报送下列资料：
（一）本办法第十三条第二款、第十七条规定的资料（已提供的除外）；
（二）竣工资料，包括技术资料和结算资料、初步竣工验收报告等；
（三）设备、材料采购及入库、出库资料；
（四）建设项目竣工决算报表；
（五）审计机关认为需要提供的其他资料。
第二十九条 审计机关对建设项目竣工决算审计的主要内容包括：
（一）本办法第二章预算审计、第三章预算执行审计规定的内容；
（二）建设项目竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性；
（三）建设项目概算调整内容的真实性和合法性，建设规模及总投资控制情况；
（四）建设资金使用的真实性、合法性，有无违法集资、摊派及总投资控制情况；
（五） 交付使用资产的真实性、合法性和完整性；
（六）建设项目尾工工程未完工程量和预留建设资金的真实性；
（七）执行建设项目质量监督管理制度的情况；
（八）执行国家有关环境保护政策法规的情况；
（九）评价建设项目的投资效益，包括经济效益、社会效益和环境效益状况
（十）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
审计机关对已审计的同一事项不得重复审计。
第三十条 审计机关实施竣工决算审计，应当自收到本办法第二十八条规定的资料之日起3 个月内出具审计意见书或作出审计决定。
确有必要延长审计期限的，经批准后可以适当延长审计期限，但延长时间不得超过30 天。
第三十一条 有关部门应当以审计机关作出的建设项目竣工决算审计结论性文书作为建设项目财务决算、办理资产移交的依据。
第三十二条 建设项目前期准备阶段资金运用以及施工、设计、监理等费用结算应当以该项目竣工决算审计结论性文书为依据。
第五章法律责任
第三十三条 审计机关在审计中发现被审计单位违反《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规、规章规定的，应当在法定职责范围内予以制止，并依法予以处理、处罚。
第三十四条 被审计单位违反本办法规定，拒绝、拖延提供有关资料，或者拒绝、阻碍检查的，审计机关可依照《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定进行处罚。
依照本办法应当向审计机关提供资料的有关部门、单位和个人拒绝提供有关资料，对审计造成重大影响的，审计机关依法建议有关部门和单位对直接责任人给予行政处分或者纪律处分。
第三十五条 审计机关在审计中，发现因勘察、设计和监理单位的违法行为而造成建设项目重大预算失控和投资损失的，应当建议有关部门依法处罚。
对前款规定的勘察、设计和监理单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关应当建议有关部门和单位给予行政处分或者纪律处分。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十六条 违反本规定第十八条、第十九条规定的，按照下列规定处理：
（一）违反招投标管理的，审计机关应当建议有关部门依法予以处理；
（二）建设单位违反有关批准文件规定，以合同形式要求设计单位扩大规模或者提高标准而增加概算投资的，应当由建设单位报原审批部门重新审查批准；拒不报批的，应当责令其停止建设，并对建设单位处超投资部分5％以下的罚款，罚款由建设单位以自有资金支付。
第三十七条 违反本办法第二十条规定的，按下列规定处理：
（一）建设单位违反建设项目批准文件，建设计划外在建工程的，审计机关应当责令建设单位筹措符合规定的资金予以归垫，并按照有关规定给予处罚；
（二）建设单位擅自扩大建设规模、提高建筑装饰及设备购置标准，视同计划外工程处理；
（三）因设计变更、现场签证违反国家有关规定造成重大损失或者国有资产流失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，审计机关应当建议有关部门和单位给予行政处分或者纪律处分。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十八条 工程价款结算中多计或者少计工程款项的，审计机关应当责令建设单位予以调整，已鉴证多付工程款的，审计机关应当责令建设单位限期收回，或者予以收缴。
施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大，情节严重的，审计机关应当建议有关部门依法追究其法律责任。
第三十九条 被审计单位擅自改变建设项目资金用途，转移、侵占和挪用建设资金的，审计机关有权予以制止，并建议有关部门依法追究直接责任人员的法律责任；构成犯罪的，应当由司法机关依法追究刑事责任。
第四十条 应计、应缴而未计缴的各种税费，审计机关应依法予以处理或向有关部门提出补计、补缴的建议。
第四十一条 被审计单位虚报投资完成额、虚列建设成本、隐匿结余资金行为的，审计机关应依法责令纠正，并视情节轻重，建议有关部门追究有关直接责任人员的法律责任。
已具备竣工验收条件的建设项目，在规定期限内无故未办理竣工决算审计的，审计机关应当予以通报。
第四十二条 工程造价咨询机构有下列行为之一的，审计机关应当建议有关部门依法予以处理、处罚：
（一）超越资质等级和资质证书核定的业务范围从事工程造价编制和咨询活动的；
（二）故意少算、高估冒算工程造价的；
（三）串通虚报工程造价的；
（四）涂改、出租、转让资质证书的。
第四十三条 对不属于审计机关法定职权范围内的有关事项，审计机关应当向有关部门提出审计建议，移送相关证据材料。有关部门应当依法及时作出处理，并将处理结果书面告知审计机关。
第四十四条 审计人员有下列行为之一的，应当依法给予行政处分；情节严重构成犯罪的，应当由司法机关依法追究刑事责任：
（一）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（二）索贿、受贿，或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的；
（三）隐瞒被审计单位违反国家财经法纪行为的；
（四）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；
（五）有违反法律、法规的其他行为的。
第四十五条 被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的，应当先向上一级审计机关或者本级人民政府申请复议。
第六章附则
第四十六条 各区政府投资建设项目的审计监督可以参照本办法执行。
第四十七条 本办法所规定的审计时限不包括将审计报告向被审计单位征求意见的时间。
第四十八条 本办法由海口市审计局负责解释。
第四十九条 本办法自2004 年6 月1 日起施行。



黑龙江省人大常委会


黑龙江省实施《中华人民共和国村民委员会组织法（试行）》办法
黑龙江省人大常委会


（1990年8月24日黑龙江省第七届人民代表大会常务委员会第十六次会议通过）


第一条 根据《中华人民共和国村民委员会组织法（试行）》第二十条规定，结合本省实际情况，制定本办法。
第二条 村民委员会是村民自我管理、自我教育、自我服务的基层群众性自治组织。村民委员会在坚持四项基本原则的前提下，依法进行自治活动。
第三条 村民委员会一般按原行政村区域设立，其建制应保持稳定。个别需要撤销和调整范围的，由乡级人民政府提出，经村民会议讨论同意后，报县级人民政府批准。
第四条 村民委员会由主任、副主任和委员共三至七人的单数组成，成员职数由村民会议决定。
村民委员会成员中，妇女应当有适当的名额。少数民族聚居的村，应当有适当比例的少数民族的成员。多民族居住的村，应当有人数较少的民族的成员。
第五条 村民委员会根据需要设立人民调解、治安保卫、民政福利、文教卫生等委员会。村民委员会成员可以兼任下属委员会的成员。规模较小的村，村民委员会可不设下属委员会，由村民委员会成员分工负责人民调解、治安保卫、民政福利、文教卫生等工作。
第六条 村民委员会依法履行下列职责：
（一）宣传宪法、法律、法规和国家政策，教育和推动村民遵守法律、法规，依法履行应尽的义务；
（二）执行村民会议的决定、决议和村规民约；
（三）兴办和管理本村农田水利、交通设施、文化教育、社会福利、环境卫生等公共事务和公益事业；
（四）组织、支持村民因地制宜发展生产、供销、信用、消费等各种形式的合作经济，发展集体经济，办好村办企业，承担本村生产的服务和协调工作，维护集体经济组织和村民、承包经营户、个体工商户、联户或者合伙的合法财产权和其他合法权益；
（五）依法管理本村属于村民集体所有的土地、水面、山林、水电设施和其它财产，教育村民合理利用自然资源，保护和改善生态环境，保护国家电力、通讯、测绘和军事等设施；
（六）管理本村财务，定期向村民报告财务收支情况；
（七）开展社会主义精神文明建设活动，组织村民学习科学技术和文化知识，教育村民树立移风易俗、尊老爱幼、扶残助弱、扶贫济困、团结互助的风尚；
（八）调解民间纠纷，促进家庭和睦和村民团结，处理好与驻在单位和邻村的关系；
（九）搞好社会治安综合治理，维护良好的社会秩序、生产秩序和生活秩序；
（十）向人民政府反映村民的意见、要求，提出建议。
第七条 村民委员会决定事项时，采取少数服从多数的原则。意见分歧较大的事项，可以提请村民会议讨论决定。
第八条 乡级人民政府对村民委员会的工作给予指导、支持和帮助。村民委员会协助乡级人民政府开展工作，完成人民政府依据法律、法规规定和国家部署下达的农副产品征购、税收、计划生育、优抚、救济等任务。
第九条 村民委员会对于违反法律、法规规定的摊派，有权抵制。
第十条 村民委员会主任、副主任和委员由村民直接选举产生。
村民委员会每届任期三年，其成员可以连选连任。
第十一条 村民委员会的选举工作，由村选举委员会主持，在乡级人民政府的指导下进行。
村选举委员会由村民小组推荐代表组成。
第十二条 村选举委员会在选举中履行下列职责：
（一）对有选举权的村民进行登记、公布；
（二）根据多数村民的意见，确定和公布新的村民委员会成员候选人名单；
（三）规定选举日期，主持召开选举大会；
（四）确定选举结果是否有效，公布当选村民委员会成员名单。
第十三条 村民委员会成员候选人，由村民小组提名，或由基层党的组织和群众团体以及有选举权的村民五人以上联名推荐，亦可由村民自荐，经选举委员会审定，并在投票选举五天前张榜公布。
第十四条 村民委员会实行差额选举。当候选人名额与村民委员会组成人员名额相等时，也可实行等额选举。
第十五条 村民委员会选举采取无记名投票的方式。规模较小的村，应召开选举大会集中投票选举；规模较大的村，可以在村民委员会所在地设主会场，其他村民小组设投票站投票选举。对年老、病残行动不便的村民，可以设流动投票箱投票。

监票人、计票人由村选举委员会提名，提请选举大会或主会场采取举手通过的方式确定。候选人不能担任监票人、计票人。
第十六条 依法享有选举权的村民过半数参加的选举有效。候选人获得参加选举村民过半数的选票方能当选。获得过半数选票的候选人超过应选名额时，以得票多者当选。
第十七条 村民委员会组成人员因故出缺，由村民委员会召集村民会议补选，并由村民委员会提名候选人、主持选举，其选举程序适用本办法第十四条、第十五条、第十六条的规定。
第十八条 村民委员会成员，必须拥护中国共产党的领导和社会主义制度，遵守宪法、法律、法规和国家的政策，坚持群众路线，作风民主，廉洁奉公，办事公道，热心为村民服务，有一定的工作能力。
第十九条 村民委员会成员有严重违法乱纪行为或不称职的应当予以撤换。撤换村民委员会成员的职务，由村民委员会提请村民会议决定。
第二十条 村民会议由本村十八周岁以上全体村民组成。
举行村民会议时，由十八周岁以上的村民参加，有的也可以由户派代表参加。
第二十一条 村民会议是本村的最高决策机构，行使下列职权：
（一）审议通过本村的发展规划和年度计划；
（二）听取和审议村民委员会的工作报告和财务收支情况报告；
（三）审议通过村规民约；
（四）改变或撤销村民委员会不适当的决定；
（五）撤换和补选村民委员会的成员，以及所属委员会成员；
（六）审议决定涉及全村村民利益的其它事项。
第二十二条 村民会议由村民委员会主持召开，每年至少举行一次。但有五分之一以上的村民联名提议，可以随时召开。
第二十三条 村民会议的决定，须由十八周岁以上村民过半数通过，或者由户代表过半数通过。
第二十四条 村民会议可试行村民代表议事会制度。
村民代表议事会由村民委员会组成人员、村民小组长和每十户村民选出一名代表组成。
第二十五条 经村民会议授权，村民代表议事会履行下列职责：
（一）听取审议村民委员会工作计划和工作报告；
（二）讨论和决定本村公共事务和公益事业建设的具体事项；
（三）审议决定村民委员会发生重大分歧的事项；
（四）审查村民委员会收支帐目；
（五）监督评议村民委员会的工作；
（六）监督村规民约的执行情况；
（七）讨论决定村民委员会认为需由村民代表议事会决定的其他具体事项。
第二十六条 村民代表议事会由村民委员会主持召开，决定事项时，采取少数服从多数原则，意见分歧较大时，应提请村民会议讨论决定。
第二十七条 村民委员会可以分设若干村民小组，小组长由村民小组会议推选。村民小组长任期与村民委员会任期相同，可以连选连任。
村民小组组长在村民委员会的领导下，贯彻执行村民委员会的决定，完成村民委员会交给的工作任务，办好本组的各项事务，及时反映村民的要求、建议和意见。
村民委员会可以随时召开村民小组长会议。
第二十八条 村民委员会成员不脱离生产，享受适当的固定补贴或误工补贴。享受固定补贴和误工补贴的人员和费用按国家和省的有关规定执行。
第二十九条 村民委员会办理本村的公共事务和公益事业所需的费用，经本村村民代表议事会或村民会议讨论决定，可以向本村经济组织或村民筹集。但不得巧立名目，随意摊派。收支帐目必须定期公布。
第三十条 村民会议制定的村规民约，应报乡、民族乡、镇人民政府备案。
村规民约不得与宪法、法律、法规和国家有关规定相抵触。
第三十一条 驻在农村的机关、部队和企事业单位的人员不参加村民委员会组织，但应当遵守村规民约，支持村民委员会工作。村民委员会讨论有关问题需要驻在单位出席会议时，驻在单位应当派代表出席。
第三十二条 本办法由各级人民政府组织实施。
本办法实施中的应用问题，由省民政厅负责解释。
第三十三条 本办法自1990年9月1日起施行。



1990年8月24日